成本分析报告。
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成本分析报告 篇1
农产品在我们的日常生活当中可是有着很重要的地位，像我们常常吃的白米饭、小麦就是农产品之一，可以说，是农产品养活了我们的祖祖辈辈。小编今天要讲的是2013年农产品成本收益常规调查分析报告。
一、小麦情况
亩产量略降：今年我县小麦平均亩产431.44公斤，比去年的每亩485公斤减少53.56公斤，降幅为11.04%。产量下降的主要原因：一是受天气等自然灾害的影响，先是干旱一定程度影响了小麦生长，后是小麦抽穗扬花期受冻造成出穗不齐，最后是小麦成熟前阴雨天气造成小麦光照不足,籽粒干瘪，容重下降；二是今年小麦出现枯萎病和倒伏现象严重,使得其质量产量受到严重影响，从调查户看，今年小麦成色和千粒重不如去年。
亩产值略增：虽然由于单产有所下降，但今年平均单价高于去年，今年每亩主产品产值为984.33元，比去年的981.18元增加了3.15元，增幅为0.32%。
成本收益情况：今年小麦平均亩总成本为937.12元比去年838.20元增加98.92元，增幅为11.8%。其中:化肥费增加3.36元,增幅为1.8%;农药费增加1.89元,增幅为17.76%;机械作业费增加6.66元，增幅为4%;人工成本增加67.84元,增幅为32.65%。
虽今年价格比去年同期有较大上涨，但由于今年产量同去年相比有所下降，导致今年的净利润有所下降，今年小麦亩净利润为47.21元,比去年同期的167.35元减少120.14元,降幅为71.79%。
二、玉米情况
产量及产值略降：今年平均亩产量为510.30公斤，比去年的.519.44公斤减少9.14公斤，降幅为1.76%；亩产值为1084.55元，比去年的1145.16元，减少60.61元，降幅为5.29%。今年玉米玉米产量下降的主要原因是虽今年玉米播种期天气较好，直播玉米顺利播种，玉米苗情普遍较好。但进入7月份后，平均降水量较常年明显偏多，平均日照时数较常年偏少，大面积降水加上长时间阴雨寡照，导致玉米授粉不良，给玉米生产造成不利影响。8月下旬后，开始出现持续高温干旱天气，此时正值玉米灌浆时期，玉米棒发育不良，导致今年玉米产量有所下降。
成本增长：主要是因为人工成本、排灌费、农药和土地成本增加。人工成本由去年的278.60元增加到386.80元，增加108.20元，增幅为38.84%;排灌费由去年的38.11元增加到43.16元，增加5.05元，增幅为13.25%；农药费由去年的14.87元增加到17.63元，增加2.76元，增幅为18.56%；土地成本由去年的150元增加到160元，增加10元，增幅为6.67%。
净利润、收益有所减少：今年每亩净利润为162.24元，比去年的净利润309.06元减少173.64元，降幅为56.18%。每亩收益为703.60元，比去年的732.56元减少28.96元，降幅为3.95%。今年玉米价格虽略高于去年，但产量的减少及总成本的增加是导致净利润及收益减少其主要原因。
三、存在的问题及建议
在此次调查中我们发现，一是对种子补贴范围限制很死，仅限于购买规定的几种品种，而这些种子往往不是最畅销的种子，有些品种农民不愿意种，这就导致这部分农民不能够享受到种子补贴，或者享受的补贴很少，使国家的良种优惠政策打了折扣；二是病虫害、气候因素对农作物产量影响较大，抵御自然灾害能力不强，部分乡镇水利设施作用发挥有限；三是粮食出售价格和时机对利润收益有所影响。
针对存在的问题我们建议：一是进一步改进和完善补贴政策，使补贴政策更科学、更合理，让更多的农民享受到实惠；二是农业生产受自然条件影响较大，政府部门应加强科学管理，注重预防和防治工作，逐步提高抵御自然灾害的能力；三是加大对农资市场的监管力度，从源头抓起。控制农资生产企业利润和出厂价格，控制批发价格和零售价格差率。减少农资市场流通环节，降低农资销售价格，减少农民投入，增加种植收益；四是注重销售经纪人队伍建设，积极扶持各类专业营销组织，加快营销服务网络建设，疏通流通渠道，着力提高农产品网上营销理念，逐步做到农产品优质优价，增产增收。
成本分析报告 篇2
服装成本分析报告经典范文
近年来我国服装市场正处于不断蓬勃发展的时期中,即使是在经济转型的过程中,服装行业的增长速度还是保持的比较不错的。但想要服装行业保持稳定的增长,对于服装成本的分析是非常有必要的,那接下来就一起来看看服装成本分析报告今天范文!
服装成本分析报告
2016年,中国服装行业正处在后危机时代的行业恢复期和格局转型的起跑期。这一年,行业进步提升与各种新旧制约因素交织并存。从行业数据方面看,前三季度的各项行业指标在2009年较低基数的基础上均获有大幅回升,生产、投资、内销、出口、企业效益等几个方面都呈现出不同程度的回暖态势,但开工不足、成本上扬、市场波动、价格上升等情况成为制约行业发展的突出问题。由此,区域转移、品牌推进、模式创新、科技进步、资源整合、资本运作、国际合作等工作成为行业、企业发展的热点和重点。产业转型升级不仅成为行业发展的必然方向,也必将成为若干年行业发展的核心基调。
资源整合、资本运作、国际合作皆为要点。随着市场竞争、品牌竞争的.深入,品牌企业的产业链整合能力,产业资源配置能力已成为决定品牌竞争实力的核心要素之一。今后的竞争进一步体现在行业资源的整合方面,资源整合力的高低将左右企业竞争力的水平。同时,未来的竞争也必将是企业资本实力的竞争。资本的力量将在未来的市场中起到更为重要的作用。
服装类产品市场将更加细分化,产品销售链将更加简易化,随着激烈的市场竞争将会出现更多的厂家直营店以提高企业的整体竞争能力。服装市场将进一步向个性化发展,个性化服务将更多出现,店面经营趋向于产品专业化。在未来竞争中一个企业必须拥有自己的核心竞争力才能长远的占领市场拥有自己的发展空间。作为品牌服装企业必须拥有自己完整的产业链,产业资源的配置决定着品牌的竞争力。
服装企业经营成功之道,成本是基本生存条件,真正能让企业落地生根,充足的竞争力、多渠道的获取市场讯息是不可或缺的;关注新形态消费文化及特性,才能在消费者偏向理性思考的情形下,免于落入削价竞争的恶性循环中。
服装公司成本大致可分为三大部分:一部分为产品制造成本部分,主要由服装面辅料及加工费等组成。其产品零售价多为制造成本的5-6倍(5.5倍居多)。产品的批发折扣多为2.8-3.0折,零售商折扣3.2-3.5折。产品回报率为40%-90%,其中批发商回报率为40%-50%,零售商回报率为70%-90%。另一部分为公司运营成本和管理费用,主要由公司厂房、物流、办公设备及员工工资组成。还有一部分就是国家各项税收。
公司运营利润及风险分析:每个公司根据其规模和运营方式的不同都应有一个盈利平衡点,公司每年产品销售利润达到这个点就可以同费用持平。公司要想合理归避风险赢取利润首先应测算盈利平衡点,看公司能否达到并超出此盈利平衡点。公司实际运营过程中,产品本身的风险不大,公司大多数产品及库存最差也能以制造成本予以销售(除生产极差产品外,这种概率不高)。公司风险主要是在运营和管理费用上,公司初期阶段为有效的归避此风险应尽量降低运营和管理费用。举例说明:如公司办公厂房13万/年,办公业务费3.6万/年,物流费用8.4万/年,人员费用40万/年(其中板师1万/月,样衣工3500元/月,销售经理8000元/月,销售助理、库管员、财务、采购员各3000元/月),管理和物流综合费用合计65万元。
公司如果每年正价销售产品数量达到60%,保本销售产品数量达到20%,库存20%。公司每年在产品生产上需投入650万元(约4.4万件)销售额达到715万元(约3.5万件)(其中正价产品成本390万元,销售额585万元,成本价销售130万元)才能达到盈利平衡点。所以必须降低综合管理费用。争取把综合管理费用控制在30万元以内,这样年投入300万(约2万件)产品按以上盈利模式就可以达到盈利平衡点(即每增加1万元综合费用就要增加10万元产品投入)。
首批产品投放时间也同样重要,建议公司首批产品投放在9-10月份进行,首批产品的投放十分关键,很大程度上决定着公司的未来发展,如果投放成功得到市场的良好认可公司便可以顺利进入良性循环周期。
成本分析报告 篇3
粮食问题事关国计民生，事关经济发展全局，促进粮食生产持续、稳定发展是一项持久性工作。近年来，同全国一样，经过30年的改革和发展，我市农业和农村经济进入了一个新的发展阶段，尤其是“四区一线”发展战略的提出，我市的产业结构悄然发生变化，农民收入实现较快增长，这对增强粮食综合生产能力及保证粮食安全起到了至关重要的作用。但必须清醒地看到，农业投入不足、基础脆弱的状况并没有彻底好转，粮食增产、农民增收的长效机制还没有建立，制约粮食综合生产能力的多种因素依然存在，保证粮食产业发展好势头的任务任非常艰巨。本文就我市粮食生产的现状及新形势下促进粮食稳定发展等问题进行探讨。
一、我市粮食生产现状
（一）粮食生产情况：20xx年，我市粮食生产扭转了连续减产的局面，出现了多年来止跌回升的好势头。粮食作物种植面积扩大，达到万亩，粮食总产量万吨，其中小麦种植面积万亩（冬麦万亩，春麦万亩），比上年增加，小麦总产量万吨。同时依靠科技推广，引进良种良法，小麦单产量也有所提高，由上年的平均亩产300公斤，提高到平均亩产350公斤；玉米种植呈现恢复性增长，20xx年玉米面积达到万亩，比20xx年增加万亩；20xx年玉米种植万亩，比上年增加，玉米总产量万吨；水稻种植面积万亩，比上年增加20%，产量万吨。
（二）粮食消费情况：20xx年，全市总人口万人，根据社会粮食调查，全市平均每人每天消费口粮400克左右，全年每人消费口粮在160公斤左右，全市人口年消费小麦约近35000吨。按全市每年消费量35000吨，仍有20xx吨粮食缺口。但我市处在粮食产销结合区，外来小麦制品（主要是xx、xx面粉）及大米（东北、江苏大米）进入我市粮食市场。预计20xx年我市粮食市场将趋于平衡。
（三）粮食种植收益情况：
小麦种植效益分析：按每亩计算，翻地费：28元；切地费：16元；播种费：12元；收割费：30元;磷酸二铵：15公斤（260元/袋、每袋50公斤）计78元；尿素：20公斤（75元/袋、每袋40公斤）计元;麦种：25公斤/亩（3元/公斤）计75元；水费：75元;（用高价水，水费150元/亩）；“两工”款（二轮承包土地）：50元（国有土地承包费为100元/亩）。按二轮土地种植小麦的投入计算，每亩总投入为元。
国家对小麦种植每公斤价外补助元，小麦产量按350公斤/亩计算，农民得到价外补助每亩70元，自治区对小麦种植每亩综合补贴94元，农民共得到补助164元/亩。20xx年小麦单产350公斤/亩，按收购价元/公斤计算，农民每亩收入在560元，加上164元/亩补助款，每亩收入724元，加上麦草收入50元/亩，实际每亩毛收入774元，减去总投入元，每亩小麦纯收入元。由于小麦种植管理简单，宜种宜收，风险低、省劳力，相信有国家自治区及地方优厚的补贴政策，农民种粮的积极性将逐步提高。
玉米种植效益分析：玉米种植在xx已有100多年的历史，是xx北疆地区玉米种植的大市和高产区。我市玉米产量一般在750—1000公斤/亩，玉米价格按元计算，亩毛收入在1000—1300元，去掉成本500元，亩纯收入为500—800元。从比较效益分析，近三年由于xx天玉生物科技有限公司的进入，我市玉米市场收购价格由20xx年的元/公斤，提高到20xx年的元/公斤，20xx年的元/公斤，预计20xx年达到元/公斤，平均纯收入高于棉花纯收入200—350元/亩，农民对玉米种植有很高的积极性，为龙头企业的发展创造了良好的条件。
二、我市粮食生产发展中存在的主要问题及原因
1、农田水利基础设施还比较薄弱，抗御自然灾害的能力差。目前，我市农业基础设施仍很薄弱，突出表现在耕地灌溉用水紧张，这样造成农业抗风险能力较差，遇到突然的干旱天气使农作物产量大幅下降。据调查，全市万亩耕地有三分之一处于缺水状态，每年我市因缺水造成农作物减产15%--25%。
2、粮食增产技术创新乏力。调查中我们发现，由于农民受知识、信息、技术等方面的局限，大多数自己不能解决新品种、新技术的引进，在粮食品种调优、病虫害防治、机械化耕作方面，步子迈得不大，限制了收益的增加。而农业技术推广部门由于经费不足及推广体制的制约，目前农村现有的技术培训和指导方式仍停留在原有水平上，粮食增产新技术、新品种不多，能够提供的服务与农民的要求相差较远，已越来越不适应形势发展。因此，农业科技普及程度还需提高，农业生产服务指导有待加强。
3、农资价格涨幅较大，加大种粮生产成本。近几年农资价格均呈上涨趋势。据调查，20xx年，二铵（进口）、二铵（国产）、尿素的市场平均零售价格分别为元/公斤、元/公斤、元/公斤，较20xx年分别上涨了、、；棉花、玉米、小麦种子的平均市场价格分别为元/公斤、元/公斤、元/公斤，较20xx年分别上涨了、、；地膜平均市场价格为元/公斤，较20xx年上涨了；农用柴油销售价格为元/公斤，较20xx年上涨了，农资价格上涨，提高了种粮成本。
4、粮食规模化生产能力不足，转化增值能力弱。全市粮食生产的品种布局不规范，一乡一村一个品种的局面比较普遍，优良品种生产基地建设还没有形成优势，粮食产品转化增值数量有限，龙头企业及各种中介组织拉动能力不强。
5、粮食仓储设施建设比较,亟待改善。目前，全市粮食储备库总仓容量为56000吨。但大部分仓库建于上世纪六七十年代，因年久失修，无法使用，现实际有效仓容量为35000吨。随着小麦和玉米面积的不断扩大，现有仓储容量远远不能满足粮食仓储的需求。
6、农民科技培训有待加强。农民接受新知识的意识不强，大多数农民还存在着凭经验种地的习惯，必须加强农民技术培训，提高农民整体科技素质。
三、确保粮食稳定发展的对策与建议
（一）加强农田基本建设，提高耕地产出率
一是多途径筹集资金，狠抓小型农田水利建设。着力搞好田间排灌、高新节水灌溉和干支渠道防渗工程、水库除险加固工程，消除水利隐患，提高整体抗旱保收能力。同时要积极探索新形势下开展农田水利基本建设的新机制、新办法。二是改造中低产田，提高土地利用率。积极争取土地开发、土地整理和以工代赈等项目进行低产田地的改造，建设高产稳产农田。三是实施沃土工程，提高耕地质量。切实加强耕地土壤养分跟踪监测，重视地力培养，推行测土配方施肥，秸杆还田和旱地覆盖含量，改良土壤结构和理化性状，培肥地力，提高耕地整体质量，提高农田的高产出率。
（二）调整种植结构，增加粮食种植面积
紧紧围绕农业增效、农民增收、农村发展的目标，采取宣传教育、示范带动、扶持引导等多种形式，强力推进农业结构调整，大力发展优质、高产和高效农业。进一步加大对农民的扶持力度，落实各项扶持政策，调动农民种粮积极性，稳定和扩大粮食播种面积。建议国家、自治区进一步加大粮食补助力度，改变补贴方法，取消按种植面积补贴的模式，提高粮食卖给国家部分的补贴标准，增强价格杠杆作用；在种植的良种购买环节实行良种补贴，从而保证粮食种植面积的增加和国家粮食收储公司的收购数量。20xx年，我市粮食种植面积万亩，粮食总产量为万吨；到20xx年，粮食种植面积预计达到万亩，粮食总产量万吨；20xx年，粮食种植面积达到万亩，粮食总产量万吨；20xx年，粮食种植面积达到万亩，粮食总产量万吨。
（三）做好粮食仓储设施建设，提高粮食仓储能力和水平
一是加强基础设施建设和维修工作。要以企业投入为主，多渠道筹集资金，加大对粮食仓储设施建设投入的力度。通过规划引导、重点扶持等方式，进一步优化粮食仓储设施的区域布局，建设和培育一批有影响力的粮食物流中心，适应粮食流通形势的变化要求。在做好新仓建设的同时，也要重视旧仓的维修改造工作。旧仓改造的重点是仓房密闭改造、保温隔热改造以及其他影响粮食储存安全的改造，来不断完善粮食仓储设施功能，提高粮食流通效率。建设城市粮食应急成品库，保障全市居民粮食紧急状态时期的粮食安全。20xx年，全市粮食总产量预计达到万吨，需要仓储容量为万吨，现有实际仓储容量为万吨，要缓解我市粮食仓储紧张的现状，需新建10个3500吨的标准化库房及辅助设施设备，估算总投资为20xx万元。到20xx年，预计需要新建19个3500吨的标准化库房及辅助设施设备，估算总投资3080万元。
二是积极推动粮食产业化园区的建设，借助粮油加工企业退城近郊的机会，多渠道吸引资金，强力推进重点项目建设，形成以仓储为基础，以工业加工为龙头，以物流为中心，功能配套的产业集群。建议加快建设xx市粮食铁路专运延伸线项目，专运线长度3000米及站台，估算投资约7000万元；建设与铁路专用线相配套链接的装卸货场项目，面积约为2万平方米，估算投资约5000万元；面粉厂扩建项目，年生产面粉7万吨生产线，估算总投资万元；万康油脂厂搬迁、扩建和技改项目，生产能力扩大到1万吨，估算投资约9000万元；玉米精粉年加工玉米5万吨项目，估算投资8000万元；搬迁和扩建粮食烘干塔项目，估算投资约5000万元。
（四）实施优质粮产业工程，提高粮食竞争力
加快粮食发展，必须因地制宜，发挥本地资源优势，搞好区域布局，不断优化品种、实施优质粮基地建设。一是科学布局，推进粮食生产的区域化。重点抓好西大沟镇、甘河子镇、百泉镇、四棵树镇、吉尔格勒特乡等粮食主产区的工作，使之形成一个集引、繁、育、推为主的结构调整新格局，引导推动全市农业向“两高一优”（高产量，高效率，优质产品）方向发展；二是优化粮食品种结构，推进粮食生产的优质化。三是坚持粮食生产无害化。建立健全粮食安全检验检测体系，由农业、环保、工商部门实施对农药残留检测和农产品质量检测。加强作物病虫鼠害综合防治，强化测报一体化，积极利用电视广播播报病虫害的发生与防治，最大限度的实现减灾增收。
（五）要加大科技投入，增强科技创新，为增产增收提供科技保障
一是继续实施良种工程，稳步发展杂交小麦、杂交玉米，扩大优质小麦、优质玉米面积，结合市场需求引进和推广适销对路的优质粮食品种；二是加大科技投入力度，充分发挥全市农业科技力量和农技推广站的作用，加强粮食增产技术创新和推广，并结合新型农民培训和农业科技入户工程的实施，通过开展高产优质技术培训和示范，积极推广应用农业科技。三是通过加强标准良田、新型农机具引进、病虫害防控、粮食加工转化等的建设，进一步改善粮食生产条件，提升粮食综合生产能力。
（六）突出加工增值能力的提高，积极发展农产品精深加工
发展农产品精深加工是开拓市场，促进农民增收的重要渠道，要进一步发挥现有企业规模，通过多种渠道，培育壮大龙头企业，按照“建基地、强龙头、连农户、闯市场”的原则和“把农业产业化龙头企业建到田间地头”的思路，快速形成棉花产业链、玉米及加工产业链、番茄及加工产业链、小麦及加工产业链、中草药及油脂、饲料、奶制品加工为主的农产品加工业体系。如xx天玉生物科技有限公司建设年产10万吨玉米淀粉生产线项目，到20xx年淀粉生产能力将达到20万吨，年加工玉米量达40万吨；新建xx玉米精粉加工项目，建成后年加工玉米量5万吨。以上2个项目建成投产后，年消耗玉米量在45万吨以上，可辐射带动我市周边县市以及xx、xx、博乐等地25万户农户种植玉米，面积50万亩以上。今后，我市将成为玉米的主要消费地区和精深加工区。
成本分析报告 篇4
工程施工的过程中,对企业成本费用进行分析是非常有必要的,通过对成本的分析,可以研究施工企业完成的相应情况,同时对于影响工程成本的各项因素都有一个大致的掌握,进而实现成本的控制和节约,下面就来看看工程施工企业成本管理分析报告!
工程施工企业成本管理分析报告
随着建筑市场竞争的日趋激烈,施工企业的利润空间越来越小,对工程项目的成本管理就变得越来越重要。由于工程项目的成本管理贯穿于项目施工的各个环节和各个方面,因此,项目成本管理就成为实现企业经济效益最大化的关键保证因素,是当前施工项目管理的核心内容之一。但是,目前建筑施工企业在其项目成本管理中存在这很多不足,导致企业成本浪费严重,直接影响到了企业的生存和发展。因此,如何加强项目成本管理,是所有建筑施工企业都必须重视的问题。只有增强成本意识,完善组织结构,重视基础工作,对成本实行全过程的监控并注重质量成本的管理,才能够有效控制项目成本,为企业创造更大的经济收益。
近年来,建筑市场的竞争日趋激烈,加之市场竞争机制的不完善,招投标价格逐级走低,施工企业为了生存和发展,不得不压价让利、甚至为中标不惜以低于工程成本价作为投标报价,即使中标,盈利空间也很有限,导致企业经济效益下滑。在这种情况下,迫使施工企业不得不将注意力转向内部的成本管理。目前企业大部分项目成本管理都是粗放型的管理模式,管理效果比较差,成本控制并不理想。因此,对施工企业项目成本的管理就日益被重视。
建筑施工企业的成本管理,主要是工程项目的成本管理。项目成本是指在工程项目上发生的全部费用的总和,包括直接成本和间接成本。其中直接成本是指施工企业在施工生产过程中所耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出,包括人工费、机械费、材料费和其他直接费用;间接成本是指施工企业为施工准备、组织和管理施工活动所发生的现场管理费用,包括管理人员工资、 办公费、 财产保险费、临时设施费等。项目成本管理是对工程项目建设中所发生的各项成本,有组织、有系统地进行预测、计划、控制、核算、分析和考核等一系列的科学管理工作。
一、工程项目成本管理存在的主要问题
1.项目成本意识薄弱,
推行项目经理负责制,可以促使项目经理及管理人员提高成本管理意识,并采取有效措施,不断降低成本,提高企业整体经济效益。但是,项目经理与相关管理者成本管理意识不强。在项目经理部,往往表面上看起来分工明确、职责清晰、各司其职,但是缺乏全员的成本管理思想。如技术人员只负责技术和工程质量,为保证工程质量,采用了可行但不经济的技术措施;工程组织人员只负责施工生产和工程进度,为赶工期而盲目增加施工人员和设备等,这些必然会造成成本增加。项目经理成本意识比较淡薄,不少施工项目开工前没有编制项目成本计划,即使编制了,也常常没有重视施工组织设计中的降低成本措施。项目经理关心利润,但是对成本开支的情况较少过问。有的企业缺乏健全的规章制度,管理基础工作不落实,如领料无限量,用工无定量,费用开支无标准等,导致成本管理失控,以致出现亏损时找不出问题的关键,更无法“对症下药”,致使企业效益下滑。
2.成本管理和控制体制不健全
企业在实施工程项目管理中普遍存在项目经理的“责、权、利”不落实,工程项目各部门、各岗位没有具体、明确的成本管理责任,难于考核其优劣,没有真正将项目成本与项目管理人员的经济利益挂钩,没有形成完善的责权利相结合的成本管理体制的情况。因此,项目管理人员往往是满足于产值、进度、质量、安全等方面指标的完成,对直接关系到成本费用高低的人工、材料、机械使用等方面的节约控制关心较少。即使上级部门强令其开展成本管理,项目经理及工地管理人员也是被动消极的,流于表面形式的.比较多。
3.缺乏对项目实施全过程的成本控制
项目成本管理应当不仅仅包含成本核算,作为事后控制主要内容的成本核算只对实际发生的成本进行记录、归类和计算,反映实际执行的结果,并作为对下一循环成本控制的依据。由于建筑工程的生产过程具有一次性的特点,成本的管理重心应当移向事前的预控和事中的过程控制。当前,许多施工企业对项目的成本管理缺乏事前控制和施工过程中的管理,仅仅在项目结束或进行到相当阶段时才对已发生的成本进行核算,显然已经为时过晚,成本控制的效果可想而知。
4.对质量成本缺乏管理和控制
对工程项目质量监控不力而造成的质量低劣会带来巨大的损失,有时甚至危及生命安全。目前,我国施工项目成本管理中尚未建立起对工程项目质量成本的风险监控体系,比如总包单位在进行工程转包、分包中的压价行为,使得转包、分包单位的价格太低而造成施工过程中的偷工减料的现象时有发生,严重影响工程项目的质量。 综上所述,施工项目成本管理应如何适应建筑业改革与发展的需要,是当前项目管理中出现的重要问题。建筑施工企业面临激烈的市场竞争,只有建立与项目管理改革相适应的科学的成本管理体系,才能使建筑企业摆脱困境,得以生存和发展。
二、加强施工项目成本管理的对策
1.加强项目经理的成本效益观念
成本效益观念是项目经理应当具备的一种内在的管理素质,它体现着项目经理对投入产出的判断。在施工项目中,有收益就必然有相应的耗费,控制不适当的耗费是成本管理的主要内容。项目经理应当具有很强的成本效益观念,围绕项目成本展开工作,通过预算资料和管理运作中所反馈的各项成本信息有效地抑制各种不合理的支出。另外,应当教育每一个员工,使其树立成本效益的观念。利用激励机制使各项成本消耗与职工利益挂钩,充分调动职工的积极性,形成全员参与管理的成本控制体系,以获得良好的经济效益,达到企业与个人双赢的目的。
2.建立健全组织机构
项目成本管理的组织机构应当包括:职能结构、层次结构、部门结构和职权结构。由于成本管理相关部门较多,在纵向结构上层次也较多,为防止责任不清造成相互扯皮推诿,工程项目一定要成立一个分工明确、责任到人的成本管理责任体系,必须明确项目经理是项目施工成本管理的第一责任人,建立项目成本管理岗位责任制,确定项目管理成员在管理中的具体作用、地位和所负责任。在工程项目施工过程中对成本进行全员管理、全过程管理和动态管理。
3.加强项目成本管理基础工作
成本管理的基础工作是加强项目成本核算的重要依据。必须健全定额管理、预算管理、计量和验收制度以及各种分分类账,按劳动定额签发施工任务书。尤其应当制定与不断完善企业内部的施工定额,因为这是企业加强成本管理与控制成本的基础,更是企业班组成本控制与考核的标准和依据。各企业应根据体制、管理机制、施工技术水平,制定符合企业管理与施工技术水平的施工定额,并在执行过程中不断修订完善,以保证定额水平的先进性。项目开工前要编制出施工图预算,项目竣工后要按规定时限准确及时提供竣工决算。一切物资的收、发、领、退都要按规定手续办理,对库存物资和现场材料定期进行盘点,保证据物相符。
三、结语
工程项目成本的控制与管理是一个全员、全过程、全系统控制的过程,成本控制关系到企业的经济效益,最关键的是要把成本控制贯穿施工项目全过程,只有这样,企业才能有获取最大的利润的保证,才能在激烈的市场中立于不败之地。实施成本控制,对降低工程成本,增加经济效益,提高职工的主人翁意识和劳动积极性,都有着极其重要的作用,特别是对提高工程质量、确保安全施工等方面也有深远的意义。所以我们应该重视项目成本管理在施工企业发展中的所起的重要作用,努力对项目成本进行可行性控制,积极发现并解决企业在施工过程中成本控制方面所作的不足之处,尽力是我们的损失降到最小,最大限度的发挥人员优势,把企业利润最大化,把成本控制在一定的范围内。我们应强化成本意识,不断地自我完善,使企业在激烈的市场竞争中充满活力,持续发展我们立志于在今后的工作中从我做起,努力做好成本控制与管理工作。为社会、为国家、为企业、为个人创造出更多价值。
成本分析报告 篇5
成本分析报告范文
（一）一、综述
煤炭是工业生产的“粮食”，其价格占到了火电、钢铁、化工等行业生产成本的多半，煤炭价格的变化直接影响着上述行业的盈利水平。而在煤炭行业，煤炭企业物流费用则高居成本之首，达50%以上。换句话说，物流成本影响着工业企业的效益。
长期以来，由于国内煤炭综合物流通道建设以及煤炭现代物流发展的不完善，使得我国煤炭物流成本高于日美等发达国家。据统计，中国1000公里的煤炭物流成本，是美国的10-15倍，日本的15-20倍。
就当前的现实而言，我国“西煤东送、北煤南运”以及“长距离、多周转”的煤炭物流格局难以改变，要想控制煤炭物流成本，运输是关键。记者从中国物流信息中心获得的数据显示，2012年我国煤炭行业物流成本同比增长7.9%,增速比上年同期提高1.5个百分点。
其中，运输成本依然是控制物流成本的最重要环节，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合计所占比重超过20%，比上年同期小幅提高；仓储成本，保险成本，配送、流通加工、包装成本所占比重均较上年略有提高。
为了提高国内煤炭运输效率，同时降低运输的物流成本，今年1月，国家出台了《煤炭物流发展规划》，其中，涉及铁路建设“九纵六横”的规划。所谓九大纵道是解决“北煤南运”的物流通道，六大横道解决“西煤东运”的物流通道。而这些物流通道的一大亮点就是提出完善煤炭物流通道建设中，只提出了铁路通道和水运通道，而没有公路通道。
其目的是彻底调整煤炭运力结构：盘活铁路运力，拓展水运能力，压缩公路运力。“规划”调整运力结构，一是对铁路运力在做增量同时盘活存量，力推铁水联运；二是对水运运力，提出加强沿海、沿江港口及水运通道。
对于新的煤炭物流规划的影响，东北亚煤炭交易中心董事长李洪国在接受记者采访时表示，煤炭物流规划是整个煤炭互联网、价值链中重要的步骤。这样的结果也会促进煤炭价值链、生态圈的改善，其核心就是为专业化的物流企业提供发展空间，未来会会有一批物流企业成长起来。
二、问题
从目前的现实来看，尽管国内煤炭产业无论是生产还是消费，都呈现逐年递增的态势，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整个煤炭物流运输领域依旧存在问题。
滞后的动力
由于国内主要铁路煤运通道能力不足，煤炭运输效率低，导致公路煤炭运输量持续增加。同时，煤炭储配基地建设滞后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏运系统不匹配，应急保障能力有待进一步提高。公路和水路运输基础设施设备不配套，公路煤炭运输和港口中转效率不高。
在接受记者采访时，煤炭企业普遍的共识是铁路运力不足以及高昂的运输成本。据内蒙古煤炭交易中心总经理师秋明介绍，未来如果内蒙古地区开通新的运输线路，能够缓解当地煤炭的运输瓶颈，那么相对于山西、河南等地挖掘数百米深进行的煤炭生产，内蒙古尤其是鄂尔多斯地区的露天开采将会有绝对的竞争优势。
煤炭物流各自为政
目前，国内煤炭物流服务存在“小、散、弱”的问题，大多从事运输、仓储、装卸等单一业务，综合服务能力弱。与此同时，部分物流企业缺乏现代物流理念，供应链管理和社会化服务能力不强，物流资源配置不合理，设施利用率低。
这样导致的结果，就是国内煤炭物流标准化、信息化建设的滞后不无关系。李洪国将其解释为，以前的供应链模式是，贸易商带着资金搞物流，结果什么都发展不起来，专业能力得不到真正发挥，有的有钱，有的有关系，但信息化程度不高，信息不对称，存在有货找不到车，有车找不到货的的现象，造成物流资源的浪费。
对此，中国物流信息中心高级经济师闫淑君也有类似的看法。在接受本刊记者采访时她表示：国内物流信息化建设相对滞后，无法实现装卸、搬运、配送、交易等物流信息的即时传递与处理。整体物流技术装备水平低，各种物流功能、要素之间难以做到有效衔接和协调发展，运输方式之间标准不能互相兼容，运行效率不高，这些也导致了能耗与排放仍未得到有效控制，环境污染严重。
沉重的物流
煤炭物流各环节税率不统一，不合理收费多，税费重复征收，企业负担重。中国煤炭运销协会理事长王战军曾表示，煤炭坑口价仅占煤炭港口平仓价的49%，尚不足一半。而在煤炭从煤矿运到秦皇岛等主要煤炭集散港口的中间环节成本中，短途汽运占比为8%、铁路运输占比20%、港口费用5%、各种收费20%。
铁路
从铁路运输成本构成来看：其中包括煤炭集装站（园区）服务费、铁路计划费、铁路运费等。数据显示，通过铁路运输，煤炭从山西大同至秦皇岛港，再通过海运运至上海、广州，运输费用、税金、各环节加价等非煤费用的总和，已经占到了终端用户支付价格的55％-60％。铁路运煤费用由托运方交付，或是贸易和代理商，或是电厂。
例如煤炭从鄂尔多斯运往曹妃甸港口，途经呼铁、太原、北京三个铁路局，需要由煤炭托运方按发改委发布的“铁路货物运输价格”标准，给所在装车点的铁路局缴纳纯运费和线路运营相关费用在内的铁路运煤费，各种站台服务费由托运方交付站台业主或经营者，或直接交付给服务提供者。以点装费、代理费等名义收取的非常规铁路外运费由运力申请方交付地方铁路局多经公司等单位。
公路
煤炭物流企业借用公路运输则面临各种税费压力。从汽车运输成本构成来看包括：燃油费、过路过桥费、日常维修费、司机工资、装卸费、亏吨扣款、信息费、运输税费、车辆保险及年检费等。
收费和罚款则是公路物流中两项重要的内容。央视曾披露，全国每年公路收费达2700亿元，罚款则高达4000亿，两者合计近7000亿，这无疑推高了国内物流企业的公路运输成本。全球物流学会主席齐瑞安·瑞恩曾表示：“中国高速公路95%是收费的，而美国收费高速公路只占8.8%，中国收费道路正在不断地吃掉物流效率。”
海运
煤炭运输过程的中间环节较多，损耗大。不仅是铁路、公路渉煤收费项目名目繁多，港口部门亦是如此，需缴纳过磅费、化验费、仓储费、返空费、困难作业费、移泊费、除杂费、解缆费等诸多费用，由此造成煤炭在运输的过程中价格节节升高，企业应付不暇。
铁路运输、公路运输、海运价格的对比
汽车运输直接、灵活、不受时间地点的限制，能为客户提供点对点的运输保障，市场保障能力较强，中短途运输距离上较有优势。但长途运输成本较高，承接运输量较大的业务，在时效性上没有保障，不可控因素较多。铁路运输时效性强，运输量有保障，适合运输合同量较大的贸易。相比汽运方式有一定成本优势，但中间环节多，对贸易商的运营能力有较高要求。而海运方式在运输成本上最具优势。
三、趋势
物流成本仍将上涨
目前，尽管国家大力推动能源结构转型，倡导节能减排，减少传统能源的使用量，扶持清洁能源的太阳能、风能的使用规模，但是传统煤炭作为工业原料的地位，依旧难以改变。按照此前中国煤炭工业协会的预测，2020年中国煤炭需求量将达45-48亿吨，也就是说未来十多年内中国煤炭依旧有近10亿的增长空间。同时，国内煤炭开采也实施控制东部、稳定中部，开发西部的战略，这也致使煤炭开采呈现逐渐西移的局面，煤炭的分布以及运输距离的变化，无疑都将增加物流运输的成本。
与此同时，就物流运输方式而言，铁路-水路联运、公路-铁路联运、公路-水路联运己成为物流通道内的煤炭联运形式。通常铁路运输成本和港口装卸成本相对固定，水路和公路运输成本因市场化程度较高而随行就市。煤炭物流的多环节、大运量和散货运输特点，仅靠推进技术进步改造现有物流环节效率难以大幅降低煤炭单位物流成本。
另外，随着资源紧张、资金约束和劳动力成本上升的影响，煤炭单位物流成本上升不可避免。据中国物流信息中心预计“十二五”期间，我国“三西”地区煤炭外运总量将达到15亿吨，据此推算到2015年，“三西”地区煤炭物流总成本将达到3500亿元，年均增长8.4%。
输煤变输电
在煤炭重要产地建立煤炭加工基地，对煤炭进行加工，加工成相关煤炭产品后再进行运输。中国物流信息中心高级经济师闫淑君表示，可以在煤炭重要产地建立发电站，将煤炭变成电以后通过电网输送到全国各地，还有可以在煤炭产地建立煤制油加工及煤液化项目。这样就不仅可以节省大量的运力，缓解运力的不足，还可以降低大量的运输费用及运输过程中的损耗。从全局考虑，应将更多的煤炭就地消化，变输煤为输送下游工业产品，这也是降低煤炭物流成本的一种选择。
与此同时，当务之急是把煤炭现代物流纳入产业化发展的轨道，建立高效的现代物流体系。发展煤炭现代物流，要加快国家和地方应急煤炭储备基地建设，打造完整煤炭供应链，包括煤炭企业“采掘—加工—运输—仓储—销售”的纵向一体化供应链，煤电企业“采购—运输—仓储—配送”的纵向一体化供应链，以及相关金融服务、电子商务、物流企业构成的横向一体化的供应链。
铁路市场化加强
根据煤炭工业“十二五”规划，2015年，全国煤炭铁路运输需求26亿吨。考虑铁路、港口，生产、消费等环节不均衡性，需要铁路运力28－30亿吨。铁路规划煤炭运力30亿吨，可基本满足煤炭运输需要。其中，晋陕蒙（西）宁甘地区调出量14.3亿吨，铁路规划煤炭外运能力约20亿吨；兰新铁路电气化改造和兰渝铁路建成投运后，可基本满足新疆煤炭外运需求。
据能源杂志统计，正在新建5条运煤铁路线，都将承担相应的煤炭运力。其中，蒙西至华中铁路1—2亿吨，准朔铁路3千至5千万吨，晋中南通道1.3—2亿吨，准池线1—2亿吨，准曹线1—2亿吨。总运力将达4—8亿吨。
当然，随着未来铁路运力的释放，其市场化改革更加明显。根据国家发改委的相关通知，此次准池铁路的市场化运作，是基于包神铁路货运价格的进一步开放。根据实验效果，继准池铁路之后，其他社会资本投资的铁路项目也有可能逐步获得自主定价权。在第十二届中国国际煤炭大会上国家安全监管总局二处副处长候景雷表示，随着铁路货运市场化改革的推进，铁路货运价格在政府的指导下将呈现上升的趋势。同时，公路运输、水运对铁路运输的竞争力将逐步显现，货运市场的竞争将更加充分。
相比于其他运输方式，由于铁路货运优势明显，被寄予厚望，但目前铁路运输的增长呈现下降趋势。发改委网站数据显示，今年1至2月份全社会完成货运量68.2亿吨，同比增长7.5%，铁路完成6.34亿吨，下降3.1%，在铁路、公路、水运、航运4种运输方式中，唯有铁路货运量出现了同比下降。
新的贸易生态圈
与以往的煤炭供应链相比，在互联网时期这种情况已经发生了颠覆性变化。在东北亚煤炭交易中心董事长李洪国看来，原有的煤炭贸易模式在于优化煤炭供应链，来降低成本，提升效率。但如今在互联网环境下，这种优化已经没有那么充分，尤其是在市场压力越来越大的当下，所以出现了贸易模式的颠覆性创新。这种颠覆性创新就在于去中间环节，互联网就是去中间环节，去掉中间环节就减少了时间和环境的压力。
在互联网环境下的平台，原来的物流都是为自己的贸易服务的，原来的金融都是为自己的贸易服务的，所以发展不起来，因为物流受制于自己的贸易额，金融受制于自己的金融需求。在网络平台下，物流企业不是为自己服务的，而是为社会服务的，自身的能力就会显现出来，金融服务也是一样的，当企业不是为自己有限的贸易服务时，自身的物流和金融就会有更大的发展机会。所以，这种新的专业的物流平台在未来30至50年，一定是一种朝阳产业。
强化物流信息化
未来国家将扶持企业推广应用先进物流技术，加快煤炭物流信息化建设，完善煤炭物流标准体系，促进煤炭物流产业升级。先进煤炭物流技术装备，在主要煤运通道推广应用重载专用车辆及相关配套技术装备，采用节能环保技术，减少煤炭物流各环节能耗和环境污染。
在很多业内人士看来，未来理应整合公共物流信息资源，实现煤炭物流信息共享，为物流企业提供专业化的信息服务。这样将更能够推进物流企业与煤炭生产、消费企业信息对接、数据交换，培育一批具有竞争力的物流信息服务企业。对此闫淑君也表示，在推进物流信息化的过程中，要更好地研究制订煤炭物流技术、设备、产品、交易等相关标准，完善物流标准化体系。同时，鼓励企业采用标准化物流计量、物流装备设施、信息系统和作业流程等，提高煤炭物流标准化水平。
煤炭大物流
按照国家煤炭物流发展规划，将加快铁路、水运通道及集疏运系统建设，完善铁路直达和铁水联运物流通道网络，增强煤炭运输能力，减少煤炭公路长距离调运。
铁路通道
加快建设蒙西至华中地区、张家口至唐山、山西中南部、锡林浩特至乌兰浩特、巴彦乌拉至新邱、锡林浩特至多伦至丰宁等煤运通道，进一步提高晋陕蒙宁甘地区煤炭外运能力。加强集通、朔黄、宁西、邯长、邯济、京广、京
九、京沪、沪昆等既有通道改造或点线能力配套工程建设。加快兰渝铁路建设，实施兰新线电气化改造，提高疆煤外运能力。加快推进沿边铁路等基础设施建设，为进口煤炭提供便捷通道。
水运通道
结合铁路煤炭外运通道建设，推进北方主要下水港口煤炭装船码头建设，相应建设沿海、沿江（河）公用接卸、中转码头。加快长江中下游、京杭大运河和西江航运干线等航道建设，推进内河船型标准化，提高内河水运能力。加强沿海、沿江（河）港口集疏运系统建设，实现铁路与港口无缝接驳。
大型煤炭储配基地
长株潭、环鄱阳湖、泛武汉、中原、成渝基地，重点加强煤炭储配能力建设，保障稳定供应。环渤海、山东半岛基地，重点加强配煤和下水能力建设。长三角、海西、珠三角、北部湾基地，重点加强港口接卸和配送能力建设。
在国家力推打物流的同时，煤炭物流企业则应按照现代物流管理模式，整合煤炭物流资源，发展大型现代煤炭物流企业，推进煤炭物流规模化、集约化发展。鼓励大型煤炭企业充分发挥自身优势，剥离物流业务，发展专业化煤炭物流。在煤炭生产、消费集中地和主要中转地，建设具备储存、加工、配送等功能的煤炭物流园区。鼓励煤炭企业之间、煤炭企业与相关企业之间联合组建第三方物流公司，发展大型现代煤炭物流企业，推进煤炭物流规模化、集约化。这样才能更好地降低运输成本，提升煤炭运输效率。
成本分析报告范文
（二）第一部分 概况介绍
1、工程概况
详细介绍工程概况
2、合同概况
工程工期、结算方式、人工单价、风险范围调整办法、甲供材料情况等 补充协议等
3、劳务合同及所有采购合同情况概况 劳务合同签订情况
4、结算范围
工程到目前施工情况详细介绍，结算部分内容，未完部分内容；与建设单位签证的办理情况，自购材料单价的采购情况等;
5、工程成本概况
工程成本上帐情况，工程总成本，劳务结算情况已结部分及未结部分（原则上要求全部结清）；材料上账情况；机械费上账情况；暂估部分成本等。
6、目标指标签订及完成情况
7、工程存在潜在风险情况分析
第二部分 经营风险分析
一、工程结算情况对比分析（单位：元）
二、各项指标分析情况
（一）人工费的风险分析
该工程目前人工费支出共**7.22万元，占成本总额的35%左右，成本降低率为-**.53%。其中管理人员工资为**5.23万元，占全部人工费的7.3%，扣除管理人员工资后的人工费为**01.99万元，占成本总额的31.8%，人工费含量为19*元/平方米；零工的数量及单价等。工程结算人工费收入情况分析。
人工费分析
人工费其他原因分析：根据自己工程事情情况进行分析以下事例仅供参考。
1、市场原因。近两年劳务市场工资看涨，分包结算单价上扬，而施工单位与发包人的合同工日单价几年来一直维持在20—23元左右不见上涨。合同签订的20元/工日，对当时来说（2005年10月份）单价不算低。但是从2006年起，劳务市场人工费一直看涨，给项目的经营管理带来了很大的压力。举例来说，该工程的外墙仿欧式造型多，抹灰分项套定额只有4元/平方米，按05年的市场价格需要20元/平方米，但是到了06年下半年与分包队伍结算要35元/平方米；再比如砌体分项，我们与发包人结算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，2005年时市场价在45元/立方左右，而06年下半年，低于70元/立方劳力还不足，这个价格是结算的3倍多。
2、内部管理原因。近两年，集团公司对安全、质量等方面的要求越来越严格，标准不断在提高，项目部要适应这种管理模式，只有强化现场管理，不断创新，规范施工，导致质量成本、文明施工费用加大。质量方面，集团公司要求所有工程都按细部处理做法施工，花费的许多人工无法结算。在安全文明施工方面，为了争创省级安全文明工地，项目部不惜投入，花费不少的人力搞好现场的安全文明施工工作。
工程目前支出零星用工共计***30个，金额**.83万元，占人工费总额的10.3%，其中近**4.7万元用于安全文明施工，占人工费总额的3.*%。同时，工程获得了省级安全文明示范工地称号，得到了各级领导的认同。在威海，提起威建集团的安全文明施工人人称赞，但我们有必要思考一下：这些代价是不是每个工程都必须要付出，是不是应该设立一个标准，不同经营风险等级的工程进行差别化管理，保证以赢利为前提？
针对以上情况，我们认为应采取以下措施进行防范：
（二）、材料费的风险分析（根据工程具体情况写）
一般的，材料费占工程总造价的60%以上。多年来，人工费方面我们一直在亏损，就靠在材料上的赢利填补亏损，取得最终的赢利，尤其是对于住宅楼工程，所以材料管理在项目中的作用举足轻重。
（三）、机械费方面分析：
机械费原因分析：
（四）其他直接费方面分析：
其他直接费情况分析：
（五）、其他成本的风险分析：
1、工期分析：（工期延长导致费用费用增加等或工期缩短节约成本等据实分析）
2、劳务分包分析：
3、合同管理情况分析：
4、施工过程签证办理的技巧及提高利润分析：
5、工程管理方面的风险分析（以下示例情况仅供参考请据实分析）
在工程施工中，参与施工的分包单位多，相互协调工作难度大，如果管理跟不上，不能应用现代管理手段提高自己的全面素质，结果将导致整个项目的失败，由此可能造成很大的损失。分包单位水平低，造成质量不合格，又无力承担返修责任，而总包单位要对业主方负责，不得不为分包或转包单位承担返修责任。这种情况往往是因为选择分包不当而又疏于监督管理造成的。
项目的成本管理，是我们获得理想经济效益的重要保证。在这个方面哪一个环节的疏忽，都可能给整个经营管理带来严重的风险。项目部应加强经济观念和经营意识，将成本控制做为项目管理工作的中心。
工程开工后，要及时做出详细的成本预控计划，围绕成本控制目标制订相应的各项管理措施。施工过程中，要对各项管理措施逐项对照落实，责任到人。
要加强阶段型的成本分析，查找赢亏原因，控制成本的支出。通过阶段成本分析对比成本控制目标，在施工过程中及时发现问题，及时解决问题，随时调整和改进项目部的成本控制手段。
（六）、总结本工程管理过程中存在的主要原因分析及采取规避风险的应对措施：（请具体分析）
成本分析报告 篇6
餐饮企业面对的是一个竞争日趋激烈的市场，企业资金的筹集和投放、资金的分布与耗费，以及由此带来的收益及其分配都与餐饮企业的生存发展密切相关。作为对企业理财活动进行观察、控制的手段，财务指标分析能够以其令人信服的数据来诊断企业的财务状况和经营成果。对餐饮企业进行财务指标分析，就是以餐饮企业的财务核算资料为主要依据，运用特定的分析方法，对企业的财务状况和经营成果进行的一种定性和定量分析。以下笔者以某公司招待所餐饮部20xx年10月的财务报表数据为例，就其主要财务指标进行比较分析。
一、经营状况
招待所地处公司院内，招待所餐饮部营业面积300平米，拥有4个普通包厢、2个套间包厢、1个豪华大包厢和1个大餐厅，共计160个餐位。近几年来，由于公司周围开了多家餐馆，再加上公司招待所的菜肴品种较少、口味欠佳，价格偏高，服务不太好，结果公司招待所餐饮生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利元、9月盈利元外，其它各月均为亏损。其中，20xx年10月亏损元，20xx年1至10月累计亏损元，
二、主要财务指标比较分析
财务指标是财务分析的依据和关键，不论是投资人、债权人还是企业经营者都日益重视。反映餐饮企业财务状况和经营成果的财务指标很多，笔者挑选了营业收入、营业成本、营业费用、毛利率、营业利润等主要指标加以分析。
(一)营业收入分析
营业收入即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而取得的收入，是进行财务分析的一项基本指标。它的大小决定了餐饮企业盈利的大小，也反映出餐饮企业的经营规模和水平。
通过调查了解，当地高档宾馆、招待所和饭店每天营业收入平均在15000元以上；中档宾馆、招待所和饭店每天营业收入平均在6000元到15000元之间；一般小饭店和排档，每天营业收入平均在6000元以下1500元以上。餐饮部规模较大，但20xx年10月份营业收入只有51144元，平均每天营业收入不足1700元，实在太低。通过表2可以看出，餐饮部20xx年10月营业收入比上年同期降低了。其中，烟、酒收入下降速度最快，菜肴收入的下降速度虽然最慢，但其绝对值大(占总收入的比重)，这是影响营业收入的最重要因素，经营者应充分重视菜肴的经营。
(二)营业成本分析
营业成本即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而发生的成本。其中，菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和调料)成本。根据现行会计制度规定，餐饮产品所耗用的原材料计入营业成本，将燃料、水电、工资、维修等费用列入“营业费用”，这就从制度
上对餐饮企业的成本与费用作了明确的界定。营业成本是企业的一项重要经济指标，企业经济效益的好坏既取决于该企业收入的多少，也取决于营业成本的高低。
据统计，在我国，餐饮行业营业成本占营业收入的45%左右。实际上餐饮部20xx年10月营业成本占营业收入的比例为，远远超过45%，与上年相比提高了。餐饮部20xx年10月份的营业收入为51144元，若按45%比例计算，10月份的营业成本=51144×45%=(元)，然而20xx年10月份的实际营业成本为元，超支元(+)。每一类的变化情况，其中，菜肴成本占营业收入的，与上年相比提高了，菜肴成本增长太快是营业成本提高的主要原因。
(三)营业费用分析
营业费用是指生产经营过程中的各项开支，包括水电费、燃料费、工资、福利费、工作餐费、服装费、洗涤费、广告宣传费、折旧费、租赁费、办公费和维修费及其他营业费用。餐饮企业营业费用占营业收入的比例较大，及时、有效地监督企业经营过程中的各项费用支出，是提高经济效益的重要途径。餐饮部20xx年10月营业费用分析如表4所示。
营业费用占营业收入比重呈上升趋势，xx年10月营业费用占营业收入的比例提高了，各项费用都不同程度地有所增加，其中，工资支出占营业收入的比例，提高了。据调查了解，餐饮企业的工资支出一般占营业收入的10%(工资率)。20xx年10月份营业收入51144元，若按10%计算，工资支出应为×10%=元，实际工资支出8900元，超支元(+)。由于工资支出太多，导致营业费用增长太快。
(四)毛利率分析
毛利等于营业收入减营业成本。毛利率是毛利与营业收入之间的比率。在餐饮业，毛利率的高低影响很大，是餐饮企业很重要的经济指标。
据了解，当地高档宾馆、饭店和招待所经营费用大，其毛利率在55%～60%之间；中档宾馆、饭店和招待所服务设施和服务功能不及高档宾馆、招待所和饭店，经营费用相对小些，毛利率在45%～55%之间；一般饭店或大排档经营费用较小，毛利率在40%～45%之间；餐饮业平均毛利率一般为50%。通过表5可以看出，餐饮部20xx年10月因为营业收入偏低，营业成本偏高，导致各类产品毛利率偏低，平均毛利率只有，与餐饮业平均毛利率50%相比，有较大的差距。
(五)营业利润分析
利润是反映企业经营管理水平和经营业绩好坏的综合指标。营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金=(餐位数×计算期天数×餐位周转率×人均消费水平)×(毛利率-营业税率)-营业费用。餐饮部20xx年10月利润分析如表6所示。
1.餐位周转率因素的影响：160×31×()×45×()=(元)，说明由于餐位利用率降低，使利润减少元。
2.人均消费水平因素的影响：160×31××(50-45)×()=+(元)，说明由于人均消费水平因素的提高，使利润增加元。
3.毛利率因素的影响：160×31××50×()=(元)，说明由于毛利率因素的降低，使利润减少元。
4.营业费用因素的影响：(元)，说明由于营业费用因素的增加，使利润减少元。
综合以上各影响因素，使餐饮部利润减少元()。造成利润减少的主要因素是餐位周转率的降低，这说明餐厅吸引顾客的能力减弱了，就餐人数大量减少，营业额降低是餐饮部发生亏损的主要原因。
通过以上分析，可以看出公司招待所餐饮部亏损的原因：一是营业收入太低，二是成本费用太高。餐饮部要扭亏为盈，就必须加强经营管理，增加花色品种，推出特色菜肴，提供优质服务，有效促进销售，以提高营业额。此外，餐饮部要采取切实可行的措施，加强采购、库存、粗加工和烹饪等各环节的成本控制，堵塞漏洞，降低产品成本。餐饮部还要建立和健全规章制度，节约用水、用电及燃料，严格控制各种物料的消耗，加强各种设施、设备的维修保养，提高利用率，减少修理费用，增加企业利润。
三、结束语
财务指标分析也是有一定的局限性的，它建立在财务报表的基础上，而财务报表有特定的假设前提，并要执行统一的规范，报表上的数据也是在基本假设的情况下列示的。也就是说，我们只能在规定意义上使用报表，并进行指标分析，不能片面地认为对报表的指标分析可以揭示企业全部的实际情况。但只要掌握好它的局限性，综合考虑企业的实际情况，就可以更好地把握企业的财务状况和经营成果。财务报表的局限性主要有：
1.以历史成本报告资产，不代表其现行成本或变现价值。
2.假设货币值不变，不按通货膨胀率或物价水平调整。
3.稳健原则要求预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计收益和资产。
4.按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。
从餐饮企业财务分析的理论和实践来看，财务分析指标体系除定量指标和定性说明餐饮企业背景以及各种分析指标资料以外，还应增加非财务分析指标(产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标、新产品开发能力等)，从而使餐饮企业的财务分析指标体系更趋完善，在参与企业发展决策过程中更好地发挥支撑和保障作用。
成本分析报告 篇7
粮食安全问题是关系国计民生和社会稳定的战略性问题。一个国家如此，一个地区也同样如此。xx县粮食储备企业承担着各级储备粮的管理和粮食流通主渠道的职能，对稳定地区粮食市场价格，确保粮食供应起到了重要的作用。随着粮食市场主体多元化的形成和国际国内粮食市场的变化，随着粮食流通体制改革的进一步深化，给粮食储备企业的生存发展带来了严峻的挑战。我县改革后的国有粮食企业如何通过创新管理，进一步增强实力，进而更好地承担起粮食流通主渠道和确保粮食市场稳定职责，将成为我县粮食储备企业发展的方向。通过开展深入学习实践科学发展观活动，在学习的基础上，对我县粮食储备企业的经营管理情况进行了调研，就我县国有粮食企业发展问题进行深入思考。
一、我县国有粮食企业现状
（一）国有粮食企业改革的状况
xx年，按照xxx、省州政府关于完善粮食流通体制改革相关文件要求，在县委、政府领导下完成了国有粮食企业的改革任务，实现了职工身份全员置换，妥善解决（移交）企业退休及供养人员，并在改革原粮食收储企业的基础上，剥离部分资产，重新组建1个县粮食储备有限公司，使长期以来我县国有粮食企业所背负的“三老”问题得到妥善解决，企业按公司法的要求，轻装上阵，逐步步入良性发展的轨道。
xx年11月末，我县国有粮食企业资产总额从改革前的1324万元增为改革后的1826万元，企业负债从改革前的1460万元减为改革后的1390万元，所有者权益从-136万元增为436万元，固定资产原值从866万元降为xx万元，我县国有粮食企业经营效果明显，从改革前亏损45万元变为盈利6万元，实现了改革的预期目标。但是，改革并不意味着“一改就灵”，也不可能一改革就使企业得到快速发展，对于企业发展来说，改革后新公司的组建，只是企业发展的一个新的起点。面对国际国内的粮食形势和国有粮食企业所肩负的责任来看，还需要深入调研、分析，找准制约我县国有粮食企业发展的障碍，采取切实有效的措施，实现企业的规范运行和企业经济效益、社会效益的显著提升，才能真正使国有粮食企业实现良好发展，才能真正发挥粮食流通主渠道作用和更好地完成相关职能任务，实现改革发展的目标。
（二）国有粮食企业发展存在的困难和问题
1.我县国有粮食企业规模小，实力弱的状况还未得到根本改变。按照xxx〔xx〕6号文件及粮食安全现实需要，每个县市必须保留一户国有或国有控股粮食企业的要求，由于我县属于粮食产销平衡区，国有粮食企业长期以来都处于规模小、实力弱的状况，如此带来了新的国有粮食企业竞争力弱的问题，在主导粮食市场和发挥主渠道作用上显得十分乏力。
2.随着粮食市场主体多元化的形成，市场竞争十分激烈，国有粮食企业生存的空间越来越小。到xx年，全县粮食经营、加工企业达6户（已办证户数），全社会购进原粮11584吨，其中，非国有粮食企业购进7123吨，占；全社会销售粮食10644吨，其中，非国有粮食企业销售7xx年以来，由于诸多因素（世界粮食总库存下降；消费量增加，产需缺口增大；生物燃料替代品大量消耗玉米等）的影响，导致国际粮价大幅攀升，37个国家出现粮食危机。从国内情况看，由xxx、xxx及各级党委政府长期以来高度重视粮食工作，逐步加大对三农的扶持和补贴，形成了我国连续多年粮食丰收，在国际粮食危机发生后，中国粮食处于价格稳定，市场平稳的良好情况，但是，随着农民种粮成本上升，粮食消费量日愈增长，我国的粮食产销将长时期处于紧平衡的状况，粮食部门肩负着的责任将日愈增大。其次，在企业经营管理上，由于受长期计划经济的影响，还习惯于用计划经济的办法管理企业，在调动职工积极性和发挥企业主动性上还存在较大差距；在认识和观念上，通过改革，一部分企业管理者及员工的观念得到了较大转变（在调研中，我们也看到了企业管理者和员工的积极性得到了发挥，员工的企业意识得到了较大转变）。但还有一部分职工还是墨守陈规，存在职工积极性调动不起来，经营管理目标不明确，经营效果较差的问题，新的国有粮食储备企业之间存在着发展极不平衡的状况。
4.企业经营规模小，经营效益差，抗风险能力明显不足。xx年我县国有粮食企业通过改革、实现了盈利，扭转了严重亏损的局面，但由于受体制、政策、认识等因素的影响，表现出经营规模小，经济效益难于大幅提升的情况，企业满足于搞好储备，增加储备量，在商品粮经营上表现出怕担风险、缩手缩脚的状况，企业经营始终未能得到突破；也表现出企业管理者对市场认识不清、判断不准、措施不力，抓不住机遇的弱点，甚至在一年当中几乎没有开展商品粮经营活动，导致企业生存发展十分艰难。
5.管理制度不健全、不完善，创新能力弱。新企业组建后，其经营管理及运作方式与改革前的国有粮食企业运作方式不同，许多管理运作方式都处于不断探索的过程，就目前的情况看，存在管理制度不健全、不完善、不科学的问题，如在激励政策上，存在考核指标过高或过低的情况，影响了职工积极性的发挥；一方面存在公司领导班子怕承担经营风险，缩手缩脚的问题，影响了企业能动性的发挥，另一方面又存在公司市场调查研究和管理企业不足的问题，造成企业在经营中出现风险。同时，在企业经营管理中，还存在创新能力不足的问题，表现在对粮食工作形势认识不高，对市场信息掌握不够、预测不准，抓市场机遇的能力弱，导致企业在市场主体多元化竞争中的优势无法发挥，主导当地粮食市场能力弱。
6.发挥行业优势，抓政策性业务的能力还不强，办法不多。国有粮食企业在一定程度上承担着政策性业务和服务粮农、服务消费者的责任，但由于重视不够，在全力做好民政救灾、农村低保、军供粮等方面的`工作上还存在着差距，主要表现在认真汇报争取当地党委、政府的领导力度还不够，与部门协商、沟通不足，军供粮供应点工作不到位，管理不规范，服务不到位的情况依然存在。
以上这些问题都说明了我县国有粮食企业在贯彻落实科学发展观上存在的差距；在履行国有粮食企业的社会职责上有差距；在服务粮农、服务消费者、服务部队的工作上有差距；在确保我县粮食安全、发挥粮食流通主渠道作用上有差距。
二、搞好我县国有粮食企业的对策
xxx《关于完善粮食流通体制改革政策措施的意见》明确规定了“每一个县必须保留一户国有或国有控股粮食企业”的规定，其目的，就是要充分发挥国有粮食企业主渠道作用，为巩固粮食安全搭建平台，提供保障。也就使得国有粮食企业改革与其它国企改革有所不同，赋予了国有粮食企业相应的社会责任，特别是在粮食产销平衡区，做好国有粮食企业工作，是一项既重要又艰巨的任务，必须千方百计抓好，确保国有粮食企业主渠道作用更好地发挥，为粮食安全工作打好基础。
（一）必须以科学发展观为指导，认清粮食工作面临的形势，坚定做好粮食企业工作的信心。国家粮食安全中长期规划纲要（xx——xx年来，粮源十分紧张和周边地州都往楚雄州抢粮源的情况下，抢抓粮源显得特别重要。同时，要针对农民卖粮分散的特点，及时布点，并采取多种形式和办法，加快粮食收购进度，在预定时间内完成收购任务。要认真把握粮食销售的最佳时机，及时组织粮食销售，实现粮食经营效益最大化。
（五）健全和完善企业管理制度，促进制度创新。要不断完善和健全企业的管理、经营和激励机制，不断探索，创新企业的管理方法和制度，真正用制度管事，用制度管人，体现制度下的公平正义，使企业真正步入良性发展。要克服人为因素破坏制度的弊端或有制度不执行，朝令夕改的做法，真正体现企业规范运行。要不断探索干部职工激励机制，把企业效益和职工利益有机统一起来，不断提高企业效益，增加职工收入，体现多劳者多得，进一步调动职工的积极性，发挥职工的主动性和创新性。要改变目前企业制定制度不合理、不科学的问题，真正使激励机制成为调动积极性的动力，成为激励创业、激励发展的动力。
（六）牢记宗旨，搞好服务。国有粮食企业承担着服务社会、服务消费者的职责，要牢记宗旨，竭心尽力搞好服务。一要牢记发展要务，牢记民生根本，千方百计发展和做大做强国有粮食企业，主导当地粮食市场，稳定粮食价格，服务广大消费者，保护消费者利益；又要积极做好粮食收购，切实保护粮农的利益，保护农民种粮积极性。二要积极做好政策性业务，千方百计服务好农村低保对象、服务好部队、服务机关团体，用优质的服务、良好的信誉服务社会，不断拓展政策性业务。三要在各级党委、政府的领导和指挥下，及时认真做好救灾粮食供应工作，确保第一时间把粮食送到灾民手中，切实解决受灾群众的吃饭问题，真正体现党和政府对灾民的关爱。
总之，国有粮食企业在我县的经济社会发展中起着不可替代的作用，发展国有粮食企业是关乎我县改革、发展、稳定大局的需要，只有通过不断发展国有粮食企业，做强做大粮食企业，才能发挥国有粮食企业主导市场、发挥市场主渠道的作用，才能实现粮食市场的稳定、人心的稳定，才能真正确保国家粮食安全。
成本分析报告 篇8
在当前生活中,人们之所以享受到良好的生活,需要感谢国家的发展,经济水平的大大提高使得人们开始注重消费。有消费就有资金的流动,企业中就是需要考虑人工的成本费用等问题,以下就为大家推荐企业人工成本分析调查报告,朋友们可以跟着本文学习了解。
市场经济时代,成本优势的竞争已然成为市场竞争中的重点。随着现代经济的发展,物化成本方面的可挖掘潜力越来越小,而人工成本方面的可挖掘潜力则越来越大。人工成本的高低不仅影响企业竞争力,更是企业生存与发展的关键因素,而由一切人力资源所产生的人工成本费用,占企业总成本费用的比例也越来越高。人工成本可以说是国有企业人力资源管理的核心内容,它与企业的战略发展息息相关。有效降低人工成本,合理提升人工成本收益率,成为国有企业降低成本总额,扩大生产经营规模,提高市场有效竞争力的重要手段。但是目前我国国有企业在人工成本管控方面,仍然存在有待改进的地方,需要我们进行深入研究与探讨。
一、国有企业人工成本管理的意义及重要性
人工成本意思是企业在规定经营时间内,由于正常生产经营活动为员工支付的所有费用。依据中国劳动部发布的相关文件规定,人工成本应包含以下内容:职工工资、社会保险费用、福利费用、教育经费、劳动保护费用、住房费用以及其他人工成本费用。国有企业通过对人工成本的管控,来了解产品成本和人工成本的主要支出方向,以便对企业的生产经营中产生的费用支出进行及时监督和管理。人工成本的有效管控,也可改善费用支出、减少消耗,从而大幅降低产品价格,提高企业的核心竞争力。国有企业通过对人工成本的管理分析,可以清楚知道自己的劳动力成本,从而制定出合理的成本控制方案,做到对劳动力的合理配置。另外,企业通过对人工成本的组成进行比较研究、统计分析,从中找出人工成本增减的原因,并采取措施进行相应的调整。
在人工成本核算中,应注意企业实际支付能力、市场经济情况和员工生活水平等因素。企业人工成本管理是一项基础性工作,对企业的经营发展有重要作用。主要体现在以下几个方面:
(一)能够激发员工的积极主动性,提高企业的经济效益
人工成本管理包含了激励和控制的双重意义,能够折射出企业的投入产出关系。作为企业管理重要内容的人力资源管理,在人力资源管理过程中,企业更加注重“以人为本”的观念,能够激发员工工作的积极主动性,促进企业发展经济利益的提升。
(二)有效促进我国宏观经济政策的调整,提升我国国民经济的发展速度
人工成本的多少可以映射出产品的市场竞争力。因此,人工成本管理的好坏,对于我国拟制进出口政策具有十分重要的意义。当人工成本开始转化成消费基金时,就能够折射出居民的生活状况和收入水平,为国家经济和进出口政策的拟制提供参考价值。同时,人工成本可以用在劳工市场价值的确定上,人工成本中包含的员工工资、福利待遇等有关政策和制度,能够有效地保证员工的各种利益,极大地促进我国国民经济的有效发展。
二、国有企业人工成本管理存在的问题和不足
(一)意识不足
我国国有企业受以往的计划经济体制影响较深,很多企业都缺乏投入产出意识,也没处理好成本与利润之间的关系,导致工资使用总额与经济效益脱钩。尤其是在企业经营状况下滑的情况下,企业为了维持稳定的经营环境,会出现人工成本与经营状况不适应的情况。另外,还有些国有企业迫于市场竞争的压力,会将主要精力放在市场开发与寻找经济增长点方面,从而忽略了对人工成本的控制与管理。企业不能对人工成本进行良好的控制与管理,导致员工的工作积极性受挫,进而影响到企业的市场开发、经济效益停滞不前甚至出现下滑的现象。
(二)冗员多,经营粗放
国有企业通常都具有人员总量较大,结构不合理,历史包袱重(如背负离退休人员、协解人员、自管社区等),以及人力资源利用率低等问题。这是由于国有企业长期处于计划经济体制下,机构臃肿、冗员较多(因承担着维稳的`政治任务,很难将冗员完全推向社会),如管理人员及后勤人员过多,这就导致国有企业在人工成本投入方面投入过大。另外,很多国有企业都缺少一些高水平的技术人才及生产人才,导致企业的人工成本产出水平普遍偏低。而且企业也缺乏相对科学的绩效考核与薪酬分配体制,吃大锅饭的现象仍然存在,这直接影响了员工的工作积极性,使企业的产出持续走低。
三、国有企业加强人工成本管理的对策
(一)加强对企业人工成本管理理念的重视
健全的企业人工成本管理体系能够完成对公司人工成本的全面评估和统计,处理员工福利和企业利益之间的收支平衡,实现效益与工资完美配合。所以,企业人工成本的管理对于企业来说,是至关重要的。我国的国有企业应该加强对人工成本管理理念的重视,增强企业领导阶层对人工成本管理职能工作存在必要性的认识,制定人工成本管理实行方案,使人工成本管理正规化、职业化,从而完成人工成本管理在我国国有企业的扎根、壮大、完善和普及应用。
(二)精简冗员,合理定编
精简冗员、做好定岗定编工作,是国有企业进行人工成本管控的基础。合理的定岗定编,能够有效提高各个生产岗位工作人员的作业充实度,提高生产效率。若定岗定编、定额定员不科学,就会发生企业冗员增多的现象,导致人工成本无效益增长和人工成本投入不合理。因此,国有企业应建立健全定岗定编、劳动定员定额运行管理体制机制,即依照“精简增效”的原则重新组织生产元素,优化组织架构,确保各类人员配备合理,提高劳动效率。
(三)建立科学的人工成本管理体系
我国国有企业人工成本管理工作亟待解决的问题是建立科学合理的人工成本管理体系:建立人工成本基础管理体系,即建立人工成本管理相适应的组织体系、制度体系、指标体系;建立人工成本监督控制体系,即建立人工成本预算管理体系、信息发布体系、预测预警体系;建立人工成本配套体系,即用工方式革新、绩效考核体系、教育培训体系。
四、总结
在当今竞争日益激烈的背景下,人工成本优势是企业生存的关键。转型过程中的国有企业尤其面临巨大的人工成本挑战。由于在长期计划经济影响下,国有企业一方面机构臃肿,冗员多,加之历史包袱重,维稳任务重,人工成本投入较大;另一方面,人浮于事,劳动效率低下,人工成本投入产出低。国有企业应正视人工成本管理存在的问题,加强人工成本意识,在建立人工成本基础管理体系的基础上,重点建立人工成本监督控制体系,完善人工成本配套体系,有效控制人工成本,发挥人工成本效能,提高人力资源效率,在竞争激烈的经济社会中获得优势,从而取得长足发展。
成本分析报告 篇9
1.1 1.2 施工至标高12.96m。
四、编制依据：
1 预算成本编制依据：投标文件、合同、施工图、施工组织设计及施工方案，图纸会审纪要等。
2 实际成本编制依据：同期时间节点项目部实际统计成本及根据分包合同应支付的分包费用。
4 劳务分包费用：根据相关劳务分包合同及施工图由经营部进行计算统计。
五、有关说明：
1 在本次经营成本分析前，经营部首先根据公司的投标文件及项目部分包合同的有关约定，对实际成本的构成计算进行了多次分解分析，即在满足经营成本分析结果真实性的同时还要满足项目部各部门对数据统计的方便性
2 本次经营成本分析是在许多不确定的因素下进行的`，主要表现在以下两个方面：
2.1 我司和工程公司有关Ⅰ标段土建合同未签订的情况下进行的。
2.2 工程项目部位划分不理想，即项目成本分析应满足正常分部分项工程项
目划分原则的同时结合分包合同，确定项目成本分析的节点。如应将基础出零米作为第一期经营成本分析对象。
但是项目部对这次经营成本分析高度重视，将不确定因素假设为已定因素下进行包铝自备电厂项目部第一期经营成本分析。通过本次经营成本分析，对发现的问题及时采取纠偏措施，对盈利部分继续挖掘潜力，为后期项目管理及经营成本分析打下良好的基础，最终实现公司利润最大化的目的。
一、本期预算成本与实际成本分析情况：
根据分包合同中材料及机械供应界面的相关约定，即“项目部提供材料为：成型钢筋、混凝土、预埋件及图纸内设计材料；机械：垂直运输机械由项目部提供，水平机械由承包人自备”。所以项目部应对钢筋、混凝土、预埋件及图纸内设计材料、项目部承担的机械费及管理费作为成本分析的重点。
分析：
1 钢筋整体盈利1459638元，钢筋的盈利主要来源于单价盈利。
成本分析报告 篇10
粮食是社会稳定和谐的基础，是国家安全和改革发展大局以及政治社会稳定的物质保障。为了保证我市粮食综合生产能力，实现粮食生产的可持续发展。根据市委办公室文件精神，现将我市粮食生产的现状、问题及发展对策总结如下。
一、我市粮食生产现状分析
xx位于苏鲁豫皖四省交界处，黄淮海经济区腹地，全市耕地面积204万亩，农业人口119万人，占总人口的。富含小麦、玉米、大豆等。，小麦播种面积达160万亩，正常小麦年产量约60万吨。濉溪县是国家优质粮食生产基地，小麦是最大的农作物，优质小麦比重显著。是国家优质专用小麦种子和农业部补贴项目区，全国粮食生产先进县。多年来，我市实施了小麦高产研究活动和国家优质小麦种子推广补贴项目，建立了36万亩小麦高产研究核心区和70万亩小麦种子补贴项目区，实施了标准粮田建设、高蛋白大豆育种等一批省部级优质食品产业项目。通过项目推广和示范引导，全市形成了100万亩优质小麦、60万亩高蛋白大豆、40万亩饲料用优质玉米的规模化生产基地。粮食产量、质量和效益同步提高，优质、规模化、区域化生产格局逐步形成。近年来，我市通过大力发展粮食产业化和深加工，打造了王璐、鲁南、田弘等名牌，极大地延伸了优质小麦产业链。
粮食(小麦)生产特点。20日下午xx，全市小麦面积万亩，比上年增长，单产超过全省平均水平，达到422公斤，比上年增长，总产量万吨，比上年增长。农业部在我市承担的70万亩小麦种子推广补贴项目，平均单产公斤，比去年提高公斤。全市36万亩高产重点示范区平均亩产公斤。同时，还有一批高产和超高产模式。白山镇野柳湖村有1万多亩高产示范地块，最高产量637kg。增产的原因有:
一是小麦良种的推广起到了作用；
二是雨水气候适宜，天气条件好，有利于小麦生产；
第三，小麦病虫害少。
通过高产研究活动，小麦品种结构趋于合理，积极推广半冬品种和弱冬品种，基本不使用春品种。优质小麦品种种植面积140多万亩，其中烟农19110万亩，万麦1930万亩，周麦185万亩。优质率超过全省平均水平，其中良种补贴工程70万亩示范区优质率100%，全部实现定购。
20xx年来，我市小麦生产呈现出亩产量增加、成本上升、价格上涨、收入增加的特点。
2.谷物(小麦)生产。今年秋季，全市秋播面积约200万亩，其中小麦165万亩，大麦、蚕沙豌豆20万亩，小麦留行间作20万亩。实施同品种优质小麦连作、标准化种植和专业化生产，发展订单农业，提高规模化种植效益。全市小麦种植165万亩，其中烟农19、万麦19、周麦18等优质小麦种植面积150多万亩，占总种植面积的90%以上。全市安排小麦良种补贴70万亩，其中濉溪县55万亩，烈山区15万亩。实现统一供种700万公斤。同时，省下达核心示范区30万亩(其中濉溪县25万亩，烈山区5万亩)，市财政提供专项资金，分别安排象山区和杜集区1万亩。估计明年我市小麦预计超过430斤。今年秋天粮食生产抓得早，抓得紧，秋种区的实施很顺利。地方领导重视，粮价上涨，更重要的是，实施粮食直补、生产资料综合补贴、农机购置补贴、优质专用小麦品种补贴、测土配方施肥、科技入户等惠农政策措施，调动和保护了农民种粮积极性。
3.粮(麦)产情况。今年春天以来，由于一些畜产品市场价格大幅波动，粮食等大宗农产品价格上涨，使农民获得了更好的经济效益。有利的经济因素和惠农政策在当前农业生产中发挥着重要作用，持续几年的良好农业形势没有改变。预计从未来到明年，小麦价格将稳步上涨。原因如下:一是化肥农药等农资价格近几年居高不下，农民种粮积极性高，投资逐年增加；第二，石油和天然气作为原料价格上涨直接导致农用柴油价格上涨；三是各地小麦生产机械化程度提高，机械成本也相应增加。小麦种植成本上升会直接导致小麦市场价格上涨。当前，要继续保护农民生产积极性，大力发展农业生产。确保今年农业丰收是实现政府宏观调控目标的重要举措，对为全市社会经济发展创造稳定环境具有决定性意义。针对可能导致农业减产的不利因素、对粮食生产稳定发展威胁最大的气象灾害、病虫害、农业生产资料价格波动等，要提前做好预防和应急管理工作。
二、全市发展粮食生产的措施
在国家和省的大力支持和市委、市政府的高度重视下，投资建设资金全面到位，土地管理、农田水利设施建设、中低产田改造、优质小麦基地建设、“良种补贴”、产业龙头企业发展等各项政策措施得到很好落实，粮食生产继续发展。
1、科学规划，项目驱动，为食品生产注入活力。根据优势农产品区域布局规划，我市大力发展优质专用小麦生产示范区建设，实施小麦良种补贴工程、高产小麦攻关、测土配方施肥等。项目的示范带动和辐射效果非常明显。建立了36万亩小麦高产攻关核心区、70万亩小麦良种补贴项目区、100万亩优质小麦、60万亩高蛋白大豆、40万亩优质饲料玉米规模生产基地。
2、科技支撑、服务到位，为粮食生产提供动力和保障。每年秋播前，各级政府和有关部门要密切配合，牢牢把握技术培训、科学播种、良种推广、配方施肥、病虫害综合防治等关键技术，确保到位。今年全市测土配方面积达60万亩，其中配方施肥25万亩。组织农业科技人员进村入户，传授科学种田知识，发放科技“清论文”20多万份。农业科技为全市小麦产量和总产量跃上新台阶提供了有力支撑。
3.政企联姻，狠抓订单，提高粮食生产的组织化程度。积极培育中介组织。我市先后成立了食品协会、小麦专业协会等中介组织。政府引导中介组织在技术培训、标准制定、市场分析、产销衔接等方面发挥积极作用。我市还充分发挥龙头企业的带动作用，依托王璐、田弘、鲁南等龙头企业，结合小麦良种补贴工程，积极开展小麦订单生产，全市粮食订单面积达70多万亩。我市产业化龙头企业和国有粮食购销企业在保证优质专用小麦种子供应和订单签订方面发挥了积极作用。每年秋季种植季节，粮食部门积极与农业部门合作，利用各种宣传媒体，广泛宣传，深入开展，推动优质专用小麦优势产业带建设，不断提高优质小麦产业发展的组织化程度。
4.政策扶持，支农惠农，激发农民生产积极性。我市减免农业税后，农民种粮不交税，国家还补贴，实行“多给、少拿、放开”的政策。市委、市政府先后出台了《关于进一步推进农业产业化的决定》、《五大主导产业发展规划》、《关于扶持农业产业化企业的若干意见》、《支持农村专业合作经济组织管理办法》等一系列规范性文件，制定了一系列促进农业现代化发展的政策措施，极大地激发了农民种田种粮的积极性。
三，粮食生产存在问题
从目前的情况来看，我市的粮食生产，特别是优质小麦的生产，仍处于发展阶段，在规模、质量和发展潜力上有待进一步提高。实现从资源优势到产业优势、从特色优势到市场优势的转变，需要在政策支持、资金支持、技术支持、人力资源开发、市场开发、管理模式和减灾能力等方面长期不懈的努力。目前，主要问题如下:
种植谷物的收益仍然很低。据部分种粮农民收入调查，今年小麦亩产成本元，按亩产420公斤、每公斤元计算，亩产产值630元，亩产利润元，未扣除农民付出的人工成本。纯粮食生产的经济效益低，一定程度上影响了农民种粮的收入和积极性。
(二)受自然条件影响。今年我市受暴雨影响，造成我市20个乡镇受灾，32个村被淹。农作物受淹面积万亩，收获面积万亩，发生严重洪涝灾害。农田基础设施依然薄弱，部分农田水利设施老化。一些农田的水利设施难以满足粮食生产的要求。基础设施的建设和发展需要投入大量资金，现有的投资资金远远不够建设。
(三)工业化程度不高。龙头加工企业实力弱，缺乏实力和竞争力，缺乏优质小麦的整理和深加工能力，整体水平低，附加值低，最终制约了产品和市场的扩张。
成本分析报告 篇11
一、实行“一折通”的缘由
改革前是以现金的形式发放，主要存在以下问题：一是以现金发放存在很多弊端。二是部分粮食补贴没有落实到种粮户。目前，农民外出务工增多，承包的耕地流转频繁，转入方每年只负责向转出方付地租，国家的粮食补贴补给了转出方，而转入方得不到补贴。三是重补贴轻监管。虽然每年都对补贴工作如数发放到农民手中提出严格要求，但由于中间环节较多，时常出现贪污、挤占、挪用、抵扣政府补贴资金的现象，引发农民群众上访不断，监管难以到位。
二、基本做法和经验
在具体操作上，一是坚持公开透明的原则。在兑付补贴前，采取对每户农民的补贴面积、补贴标准和补贴金额以村（组）为单位张榜公布、让农民互相监督，有效保障补贴的真实可靠。二是加强资金管理。在资金拨付上，市级财政部门从农发行直接拨付到市信用社，财政所直接在乡信用社为农户办理存款折，确保补
贴资金在乡镇以上封闭运行。三是在兑现方法上，实行政策宣传、方案制订、信访处理、督导检查四个“一竿子”插到底的工作方法。对外公布政策咨询电话，接受农民群众监督，直补办公室实行24小时值班制度，关心和解决群众反映的具体问题，确保直补工作顺利进行。四是在补贴兑现过程中，切实做好“四到户”，即政策宣传到户，清册编制到户，张榜公示到户，补贴兑现到户;严格执行“六不准”，即不准降低补贴标准，不准由村（组）干部代领代发存款折（银行卡），不准借发存款折（银行卡）之机向农民收取任何费用，不准用补贴款抵扣各种收费和债务，不准截留、挤占和挪用补贴资金，不准拖延补贴兑现时间。五是加强督导检查。在整个直补工作期间，市里分别向每个乡镇派驻督导员，全程监督检查。农民持本人身份证（户口簿）和补贴存款折，可随时到当地或其他信用社办理补贴资金存取业务，信用社免费提供服务，为农民保留补贴存款零余额账户。
三、效果及评价
xxx乡从开展两项直补“一折通”工作以来，共及时向种粮农民发放国家补贴资金xxxx万元，这些资金被广大农民群众称之为“及时雨”，对xxx乡的农业生产起到了巨大的推进作用。同时，这一措施的实施，使资金在运行过程中，最大限度地与影响惠农资金的因素隔离，降低了资金运行的风险，保障了此项资金的安全，没有出现一起因补贴资金未及时、足额发放到位引发的上访，群众对此项工作的满意度和美誉度大大提高，真正使党和国家的惠农政策惠及广大农民群众。
实行“一折通”发放农民补贴资金，是财政资金管理制度、发放机制的一次改革，一是有利于各项惠农政策的落实，有效杜绝截留、抵扣补贴资金的问题，确保各项涉农补贴不折不扣地兑付到农户手中；二是有利于促进乡财政职能转变和管理模式的创新，逐步强化对涉农资金的管理；三是规范资金发放流程，提高补贴发放的透明度，减少资金运行的中间环节，有利于预防腐败问题的发生；四是改变多部门、多次发放的状况，减少大量人力、物力消耗，节约行政开支，提高工作效率。
四、几点建议
1、逐步扩大“一折通”形式补贴的范围。
“一折通”这种形式，是一种有效的直接把政府补贴发放至农民手中的操作方法。当前，国家对农民的补贴种类繁多，补助资金总量巨大，其他项目的补贴运作过程，目前还不十分规范。因此，建议逐步扩大“一折通”形式补贴范围，将其他项目纳入其中。如退耕还林粮改现补贴资金；退耕还林种苗费、管护费；良种推广、新技术推广补助资金；能繁母猪补助资金；农村五保户补助资金；农村低保户生活补助资金；优抚和社会定期定量人员补助资金；生态移民和迁移式扶贫工程补助资金；农村特困群众生活补助；一次性救济补助；计划生育奖补资金等其他可以直接结算到户的项目资金，逐步纳入“一卡通”兑付。
2、健全完善涉农资金的管理制度，有效预防涉农职务犯罪。要进一步健全完善各类补贴资金的专户管理、财务公开、村级公示、补贴旬报、档案管理等规章制度，每次补贴都要制定详细的工作方案和实施办法，邀请纪检监察、审计、检察进行预防咨询和监督，补贴工作结束后，开展专项监督检查，加强资金监管，确保补贴资金尽快直接兑付到农民手中，杜绝截留、贪污、挪用补贴资金现象的发生。
3、加大政策宣传力度和涉农案件的查处力度。
国家的各项补贴涉及千家万户，直接关系到农民群众的切身利益和社会稳定。因此，财政部门要加强与农业、粮食、国土、农信社及其他相关部门的沟通协调，密切配合，充分利用各种形式，加大政策宣传力度，尤其要做好对农民的宣传解释工作，让你们群众完整准确地了解政策，有效维护自身的利益。对于侵犯农民利益的行为，及时发现，及时查处。特别是对于涉农职务犯罪案件，要严厉打击，发现一起查处一起，起到震慑和警示的效果
成本分析报告 篇12
精品陶瓷行业生产及燃料成本情况分析报告
在高速发展的今天,每一个投资从商的人都会对自己所在的行业进行一个成本的分析。当然对历史悠久的陶瓷业自然也必不可少,成本的分析是对自己更好从事这个行业的最基本的一个了解。下面小编就为大家带来一篇关于陶瓷行业的成本分析报告。
在国内经济增长趋缓,天然气价格持续调整的大背景下,本次调研主要针对江西省高端陶瓷产业生产及燃料成本进行调研,选取江西省具有代表性的陶瓷企业为样板进行对比分析,并对企业生产经营存在的困难提出应对施。
因内容涉及到企业保密信息,企业名称以“甲乙、丙”代替。甲、乙、丙公司产品及燃料成本情况以下内容主要基于甲、乙、丙陶瓷公司提供的基础材料进行筛选分析得出。
(一)甲、乙、丙陶瓷公司基本情况简介
本次选取的三家陶瓷生产企业是江西省中高端精品陶瓷企业中具有代表性的企业,项目投资都在10亿元以上,主要生产中高档陶瓷地砖、内墙砖系列产品等。其产品品牌在市场上有较大知名度及市场占有率。
(二)产品总成本及燃料成本
1、甲公司各年产品成本情况
根据甲公司各年产品销售及生产情况,考虑间接成本因素,2012年综合成本34862万元,单位产品综合成本39.76元/平方米,利0.19元/平方米。2013年综合成本56718万元,单位产品综合成本约41.83元/平方米,利润空1.43元/平方米。2014年6月份综合成本34152万元,单位产品综合成本约44.55元/平方米,利润空间约0.74元/平方米。从产品产销结构看,近三年其低、中档次(档次相对企业内部相对而言)产品生产销售量上升,其中低档产品达到了总生产销售量的近六成。
2、乙公司各年产品成本情况
由于乙2012年下半年才投产,生产线陆续增加,设备运行不稳定,调试频繁,启动升温次数较多,燃料消耗大,同时次品率较高,考虑间接成本因素,2012年、2013年均是亏损。2014年6月份综合成本17355万元,单位产品综合成本约47.66元/平方米,利润空间约2.18元/平方米。
(三)丙公司产品产销情况及财务状况
1、丙公司各年产品销售情况
2012年丙公司销售产品面积约730.24万平方米,营业总收入45079万元,综合成本43797万元,故简单折算其产品平均销售价格约61.73元/平方米,单位产品综合成本约59.98元/平方米,利润空间约1.75元/平方米。2013年丙公司销售产品面积约958.352万平方米,营业总收入56269万元,综合成本56611万元,亏损342万元,亏损原因主要是:2013年其设备搬由老厂迁至江西改造升级,影响产能,成本上升;另外就是管理费用有一项土地税房税,是先征后返,费用在管理费用中反应,而返还在营业外收入中反应。
燃气公司及陶瓷企业目前经营中遇到的困难及应对措施
(四)存在的困难主要有:
1、2014年4月份,页岩气价格定为3.53元/立方米,8月11日国家发改委发布门站价格调整文件,存量气价格也将上调0.40元,进一步增加了陶瓷企业的燃料成本,燃气公司为保住重要客户,在执行下游价格联动时,陶瓷公司的预收款一直是由燃气公司先行垫付,造成燃气公司资金周转出现了困难;
2、由于我省的天然气存量基数小,增量大,综合价格高于其他省份,在存量价格调整到位前,我省陶瓷公司在陶瓷行业内处于与其他省份竞争劣势。同时当前燃料成本的提高,陶瓷企业并未向陶瓷产品终端市场传导,其产品提价与天然气价格上涨难以同步进行,在一定时间内压缩了企业利润空间;
3、当前(2014年)国家调控房地产业、人民币升值等因素影响,导致陶瓷公司产品国内销售增量放缓和出口量减少,2014年其销售增长并未达到预期,陶瓷公司只有通过调整市场营销策略、控制产品成本等途径来确保企业的生存空间,而燃气价格上涨使以上措施效果降低;
4、由于我省常规气指标量是在2013年实际用量基础上进行核定的,导致今年我省各企业增量大部分都为页气,而前期页岩气价格是按增量气最高门站价格进行定价,在一定程度上降低了企业增产增量积极性。
应对措施
1、陶瓷公司应积极应对市场多变因素影响,充分占领市场占有率,强化企业竞争力和提高销售额,通过多元化发展,合理布局产品结构,一方面在大中型城市积极拓展市场,建设旗舰店、综合店的方式来销售高端产品,提高产品知名度和扩大销售额;另一方面在中小型城市、县级、城镇等销售中低端产品,开设平价超市的方式让广大消费者直接购买低价质优的产品,提高产品市场占有率,通过量来扩大销售额的战略方针为企业发展提供力;2、在价格调整时期,政府与企业应当共同应对调价带来的不利影响,建议在共同向国家争取区域性优惠政策的同时,省内也应出台相关扶持政策,如延长煤改气补贴时间,争取税收减免、融资优惠等政策。
(五)主要结论
1、从调研情况来看,陶瓷企业目前出现生产经营困难的主要原因是受到今年终端陶瓷市场整体低迷影响,产品销路不畅,造成大量积压,陶瓷生产企业普遍出现资周转困难,从而企业较预期生产量减小,影响了天然气的使用量。故陶瓷企业天然气用量减小主要原因是产品滞销影响,天然气价格调整对其影响有限,不是主要因素;
2、从陶瓷公司的各年的利润空间来看,从2012年的0.19元/平方,增加的'2014年的1.43元/平方,利润空间逐年增大,增大原因主要体现在两方面,一是产品出厂价格提高,二是规模生产后平均成本降低及有效的成本控制。以2012年和年为例,2013年产品平均销售价格上涨3.3元/平米,涨幅8.27%,平均综合成本上涨2.07元/平米,涨幅5.21%,成本涨幅低于销售价格。由于盈利空间的增加,甲公司的燃料价格承受能力也是在增长中,故调整虽然短期内提高了甲、乙公司的燃料成本,但影响程度有限,只是减小了其利润,甲公司仍具有一定的天然气价格承受能力;
3、天然气价格上涨后,势必导致部分产能落后企业无力支撑最终退出市场,在一定程度上有利于资金雄厚、综合实力强的企业拓展市场份额。而甲、乙、丙公司在业内拥有较大的技术优势和较好的企业管理水平,从其产销结构来看,两公司也在积极调整各档次产品生产比例,提高中低档产品占比,推进扩大市场占有率。故价格调整只是对其带来了暂时性的困难,待存量天然气价格调整到位后,高端陶瓷公司预计将会迎来更好的发展机遇。
