内部审计报告。
本文作者用心编写这篇“内部审计报告”可以说是充满激励人心的，如果我的建议对你有所启发，请将其珍藏起来。虽然书面文字可以带来某些收获，但只有亲身实践才能深刻理解其中道理。当我们完成一项工作时，编写报告是必不可少的，它能够明确下一步工作的方向。
内部审计报告 篇1
接到审计调查任务后，首先，要反复体会，吃透任务精神；其次，要查阅历年档案，弄清该项资金的归集途径、管理方式、使用范围；第三，要向上级审计机关和兄弟单位请教，了解该项资金在管理过程中经常出现的漏洞和问题；最后要深入思考，确定调查的重点和方式。做到这些后，主审对调查的范围、重点、方法、步骤、目的等都应该比较明确。审计调查要采用何种方式、调查哪些方面、报告要反映什么情况、分析什么数据等也已是成竹在胸，调查报告的基本框架自然形成。
在调查中，审计人员出于职业习惯，对账务情况十分重视，将大量精力放在查账上，对账外情况的了解却往往停留在查阅合同、会议记录等文字材料上，有的甚至忽视这部分工作，这是一个很大的误区。审计调查与审计的最大区别就在于，审计调查在发现问题之外，还要追根溯源，找出问题的根源所在，从而发现制度缺陷，提出完善管理的建议。要做到这一点，就必须重视对资金运作过程的了解，即不仅要清楚资金来于何处、用于何处，发现资金收支上的问题，更要了解资金是如何收集、下拨、使用的，从而发现资金在使用效益上的问题。换句话说，就是要从资金进入视线开始，一直跟踪到最终的目的地，全过程地进行审查。如对教育收费的调查，就不仅仅要到学校，更重要的是必须到一定数量的学生家中进行了解，这样才能发现真实情况，才能说对资金的运作有了全面的了解，调查报告的分析部分才有亮点，不至泛泛而谈。
数据是最有说服力的。一是数据要具体。在审计项目中，一般只对资金总的收支情况进行反映，审计调查与此不同。调查必须对资金的来源和结构（各项收入所占比例）、资金的流动情况及下拨途径、使用范围和效益进行详细分析，这就要求数据要尽可能细分，数据越具体，后期的分析和对比就越容易，结论就越准确；二是思路要开阔。不能局限于项目之内，要把项目审计取得的数据放在更大的区域内来看。如区内数据要放到全市、全省仍至全国范围来看，与本地年度的情况作比较，与其他地区作横向比较，与经济发展的大趋势作比较。通过多方对比，情况就会逐渐明朗。
审计调查项目由于审计的时间长、涉及的范围广，问题往往多而复杂。调查报告因此容易出现以下三个问题：一是单个罗列。即不将问题归类，直接一个一个地列出。这种方法十分简单，无需动脑筋，也不能说错误。然而，这样的表述割裂了问题之间的联系，无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因，自然也就无法提出好的对策和建议；二是轻重不分。即十分严重的问题和较轻的问题杂陈罗列，而不是按照从重到轻的顺序排列，使阅读者抓不住主要问题，往往读完全篇仍无法领会作者意图；三是分类错误。即虽然将问题归类处理，但类别之间不具备逻辑性，或重复，或交叉，或漏项，不得要领。这种错误容易造成阅读者思维混乱，对后文的分析结果不易接受。要避免这一问题，主审人员应具备一定的逻辑学知识，按逻辑关系对问题进行分类。
通过上述步骤，调查报告已初具雏形，只剩下建议这一部分了。建议最常见也最忌讳的毛病就是针对性不强，泛泛而论。如我们经常见到的“建议加强法律法规学习，提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善制度，加强管理”等等，都属此类。这样的建议既没有特定的对象，也没有明确的做法，一般不会产生任何效果。要使建议落到实处，产生实实在在的效果，就要有明显的针对性。一是针对具体单位，即向相关责任单位和责任人直接提出建议；二是针对具体问题，即针对前文提出的问题及问题产生的原因，具体指出如何完善制度，加强管理。这样的建议才真正具有可操作性，能提示、引导有关单位从治标和治本两方面实实在在作出改进。
内部审计报告 篇2
1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：
2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
XX月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20XX年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20XX年X月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，
对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的'编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。
内部审计报告 篇3
审计委员会各委员：
20_ 年半年报报告期内，公司审计部开展了内部审计工作，现将有关的工作情况报告如下：
一、审计概况：
为了核查公司内部控制的执行情况和财务收支核算的真实性、完整性和真确性，我们对集团公司的财务收支情况以及涉及的相关内部控制活动进行了专项审计，旨在自我评价，并完善公司内部控制及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。我们的审计目标是测试与运营相关的内部控制方面是否存在漏洞，各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行，财务收支会计核算是否符合会计制度的规定，会计凭证是否真实、完整，会计核算是否正确。审计涉及的期间是 20_ 年 1 月 1 日至 20_年 06 月 30 日。审计的范围包括 20_ 年半年度财务报表。
二、 审计依据：
我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为需要采用的充分、恰当的审计程序。
三、内部审计评价的依据
公司内部审计评价工作严格遵循《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《中国内部审计准则》及内部审计实务指南等法律法规的要求，结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上对公司截至20_年06月30日内部控制设计与运行的有效性和公司的经营情况、财务成果进行评价。
四、内部审计运用的方法
内部审计是按照内部审计准则的规定实施，审计过程中，运用个别访谈、制度审阅、穿行测试、抽样测试、实地查验、比较分析和专题讨论等方法，充分收集公司内部控制设计和执行是否有效的证据，财务收支凭证是否真实完整，财务审批手续是否完善，如实填写审计工作底稿。公司内部控制评价采用的评价方法和审计程序是适当的，获取的评价和审计的证据是充分的。
五、内部控制缺陷及其认定
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：定量标准以利润总额、资产总额作为衡量标准。内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量。内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。
1、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告重大缺陷的迹象包括：
(1)董事、监事和高级管理人员存在舞弊行为;
(2)中高级管理人员和高级技术人员严重流失;
(3)重要业务缺乏制度控制或制度系统失效;
(4)公司审计委员会和审计部对内部控制的监督无效;
(5)外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制
在运行过程中未能发现该错报。
(6)内部控制重大或重要缺陷未能得到及时整改。
财务报告重要缺陷的迹象包括：
(1)未依照公认会计准则选择和应用会计政策;
(2)未建立反舞弊程序和控制措施;
财务报告一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部
控制缺陷评价的定量标准执行。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
(1)重大决策程序不科学;
(2)违反国家法律、法规或规范性文件;
(3)中高级管理人员和高级技术人员严重流失;
(4)媒体负面新闻频现;
(5)重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效;
(6)内部控制重大或重要缺陷未能得到及时整改;
(7)其他可能对公司产生重大负面影响的情形。
其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。
六、内部审计结论
截至20_年06月30日，公司内部控制体系与相关制度能够适应公司管理的要求和业务发展的需要，在所有重大事项上合理控制了各种风险，促进了公司整体业务的发展和目标的达成，保证了公司、债权人和广大投资人的利益。
我们认为 20_ 年半年度财务报表完整、真实、准确的反应了公司经营活动。财务报表的编制遵循了会计基本准则，能真实地反应交易和事项的经济实质。
内部审计报告 篇4
内审人员到场对项目负责人如实提供情况进行监督，也是对工作人员工作态度和工作作风的一个监督。以下是小编整理的关于供电公司内部审计报告范文。欢迎大家参考!
我公司20**年的内部审计工作在公司党政领导和上级主管部门的重视、关心和支持下，紧紧围绕企业改革和发展的中心任务，积极开拓、团结协作，较好地完成了领导和上级主管部门交办的各项任务，全年共完成审计项目37项，其中乡镇供电所财务审计28项，乡镇供电所长离任审计2项，公司三产审计1项，工程项目审计6项，其中的城网工程审计为公司促进增收节支112850.59元，祠山岗输变电工程193289.28元，其它大修、技改工程促进增收节支共43120.69元，提出、整理、采纳审计意见共13条，为保证正常的生产、经营和各项工作的顺利进行做出了积极贡献。
1、认真做好基建维修审计
由于审计是控制造价的最后、最关键的一环，所以我公司审计人员对每一项目都要进行现场测量、市场调研等必需程序。许多项目的审计实际上已由事后变为事中和事前审计;二是内审人员到场对项目负责人如实提供情况进行监督，也是对工作人员工作态度和工作作风的一个监督。实践证明，可以更有效地保证委托审计工作的水平和质量。
2、及时做好财务审计，为领导决策提供依据
今年我公司完成了关于各部门工作绩效的经济责任审计和对公司三产的经济效益审计以及上级机关下达的专项审计任务等各项审计工作。为领导决策和对公司有关部门、对任务指标的完成情况进行考核提供了科学依据。
3、广泛参与，拓宽审计监督范围
今年我公司审计人员参加所有的招标和开标，参加了物资的采购，并多次提出意见建议。20xx年，我公司车辆采购、办公大楼装修、营业大厅装修等工程项目较多，为保证基建工程和各类维修项目的顺利施工，我们按照基建工程维修项目的进度需要，共同参与各工程、项目和大型设备、建材的招投标、议标工作，严格按照国家规定的程度，实行全过程参与，各道工序、各个环节做到了公平公正，透明公开。切实维护了公司的`利益。
综上所述，一年来，我公司的内审工作取得了一定的成绩，较好地发挥了内审在公司经营管理工作中的监督职能，提高了资金的使用效益，促进了党风廉政建设。但同时我们也清醒地认识到，与其他先进的兄弟公司比起来，我们的审计工作还是刚刚起步，审计力量比较薄弱，具体的不足有：内审人员的理论水平和业务素质不高，工作经验不多;对内控环节的执行力度不大;关于内部审计工作对外宣传不多，不利于开展工作;对审计结果和审计建议书的督促整改工作有待加强;相关规章制度制定不够祥细，这将是我公司明年的工作重点。
我公司明年审计工作的目标是：坚持全面审计、突出重点的方针，准确把握内审工作的定位，以强化内部控制、防范经营风险为目的，以经济责任制审计、乡镇供电所审计、内控制度审计和工程审计为重点，积极推广向职代会报告审计工作制度，加强审计基础工作，建设审计信息系统，改善审计人员的专业结构，提高审计人员业务水平，完善审计工作制度体系，提高审计质量和效果。逐步实现内部审计工作制度化、规范化、信息化。
具体的工作措施有：
一、结合公司实际、围绕中心，突出审计重点
20xx年审计工作应紧紧围绕公司经营管理的中心工作，以财务收支为基础，以经济责任为主线，以经济效益为重点，认真开展任期经济责任审计、供电所财务状况审计、工程审计、多经公司审计和工程结算审计调查等审计工作，同时抓好对重点领域、重点部门、重点资金、重点工程的审计，对企业的热点、难点问题的审计，做到全面审计、突出重点。要结合公司实际，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解决一些重点问题，突出问题。通过全面审计和审计调查，为公司经营管理和决策提供服务，发挥审计的监督服务职能，达到推动公司整体管理水平提高和防范风险的目的。
二、加强审计管理基础工作，完善审计制度，提高审计质量
1、结合审计工作需要，制定本公司内部审计制度建设规划，进一步完善审计工作制度和管理制度。规章制度的建立健全，内审程序的完善、规范是促进内部审计工作规范化、制度化的基础。
2、审计质量是审计工作水平的重要标志，直接影响到审计目标的实现，是树立审计形象，防范审计风险的需要，按照省公司的《内部审计项目质量控制办法》将审计质量和效率控制贯彻于审计工作的全过程，最终达到提高审计项目质量的目的。
3、积极推进审计信息系统建设，初步建立审计对象基础、审计法规、审计综合审计三库，实现资源共享和在线审计，降低审计成本，提高审计质量，推进审计手段的创新。
三、加强审计成果运用，落实审计整改措施
1、根据内部审计情况及时召开专题审计工作委员会会议，通过会议加强对审计的领导，扩大审计的影响面。
2、根据内部审计中发现的问题，督促和帮助被审单位制定整改方案，对被审单位人员进行诫免谈话，采取后续审计或审计回访的方式，促进审计成果的运用，切实解决审而不改，审而不纠、审而不用的问题，强化内审的严肃性和有效性，不断提高审计整改率，真正发挥内部审计应有的作用。加强审计成果的转化，促进审计成果向强化管理、堵塞漏洞，防范风险的方向转化。加强与财务等部门的信息交流与沟通，加强与公司管理层的沟通，确保审计整改措施的落实。
四、加强审计监督，规范乡所管理，全面推进阳光理财
现阶段乡镇供电所管理仍是县公司管理的薄弱环节，规范乡镇供电所的财务收支行为，是预防和治理小金库，实现阳光理财的重要方面。20xx年，内部审计要继续做好乡镇供电所审计，按照省公司《乡镇供电所财务管理办法》皖电财[20xx]388号文件精神，严格把握乡镇供电所财务收支两条线管理模式，通过规范乡镇供电所财务管理，实施乡镇供电所聪明理财，监督聪明理财的具体落实情况，达到增加乡镇供电所理财透明度，防范经营风险，提高经济效益的目的。
五、健全审计监督网络体系，加强审计队伍自身建设
1、进一步完善一把手亲自抓、分管领导具体抓、职能部门组织协调、有关部门积极配合的内审领导体制和工作机制。保证企业内部各项管理制度得以有效执行，保证政令畅通，达到及时改进工作、完善制度、促进企业经营目标实现和经济效益提高的目的。同时，为了更好的开展审计工作，20xx年将逐步建立以审代培模式，即将公司财务人员和供电所核算员编入内部审计网络，通过他们来加强内部审计力量，并且通过互相审计，互相交流，给供电所财务人员提供学习提高的机会，加强相互监督。
2、随着企业制度不断完善和发展，内部审计工作也由过去的纠错防弊转变到促进管理，提高效益上来，由传统财务收支向现代管理审计转变，这就要求审计人员不仅要掌握审计所需的业务技能，还要熟悉财经法规和本公司的经营活动及内部控制。努力提高分析能力和解决问题的能力，提高理财水平和专业胜任能力。
3、大力宣传管理审计理念，促进公司内部审计工作的重点的顺利转移。利用各类杂志、报纸、网络宣传公司内部审计工作，要求本部门通讯员根据内部审计工作情况及时上报审计信息。
内部审计报告 篇5
建筑公司财务部：
最近，集团公司财务总监室，对你公司12月至6月采购与付款环节的内部控制程序的执行情况进行了检查，在检查过程中，抽查了部分会计凭证，发现存在一些问题。现把这些问题和改进的办法提供给你部。
存在问题：
1、很多付款凭证后面未附上“ 项目资金支付审批表”;2、附上“ 项目资金支付审批表”的，其后面只附上请购单、订货单(采购合同)、送货单、采购发票(未收到时不附)中的个别单据(其中有的还是复印件)，未按要求全部附上这些原始单据的原件，所有的“ 项目资金支付审批表”后面均不见入库单。3、收到发票时，未按内控的要求与账上的暂估数进行核对，当发票数大于暂估数时，就会使暂估帐户形成借方余额。如果暂估数是正确的，就会多付货款。如202月6日支付给云浮市嘉亨石材有限公司货款，比原来确认数多付934.25元。4、把款项直接付给供应商指定的代理收款单位，使发票上的销货单位名称与收款人不符，埋下法律及税务风险。5、出纳员记录应付管理系统，违反了账款分管的原则。6、其他问题见附件审计记录。
改正方法：
证核对，查明原因，对错误的要迅速采取相应办法更正。并把核对及处理结果报上来。
为了使公司的会计内部控制制度不折不扣地得到执行，请暂按如下程序进行预付款、确认应付款、偿付到期应付款。
(一)、预付款程序：1、物质部采购员根据请购单、询价单汇总表、采购合同等支持性单据在合同总价款内填写《预付款申请审批单》(表格见附件)，在“申请人处”签名，报物质部负责人签署意见后，连同附件(请购单、采购合同)转交给财务部支付复核人(预付账款会计分录编制的复核人);2支付复核人(预付账款会计分录编制的复核人)复核《预付款申请审批单》填写的内容是否完整，与支持性单据是否相符，相关单证是否齐备。金额计算是否准确，是否超过合同总价款;支付方式是否符合规定、收款单位是否与供应商的名称相符(严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位)等。复核后在“复核人”处填写意见及签名，把《预付款申请审批单》及支持性单据交给财务负责人;3、财务负责人应按支付复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写意见及签名。如超过限额，应报公司法定代表人批准。然后把经复核和批准的《预付款申请审批单》及支持性单据交给会计录入人; 4、出纳员收到会计分录复核人转来的《预付款申请审批单》及支持性单据后，应检查支持性单据是否齐全，手续和程序是否符合要求，特别是超过财务负责人权限的，是否经过公司法定代表人批准，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《预付款申请审批单》，按《现金管理暂行条例》、《支付结
算办法》、 集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金支付的，应向供应商索取收据;转账支付的，必须直接转给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位。转账支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付;如合同无注明，应向收款人索取收款人的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。支付完毕后，应在所有原始凭证上加盖“银行付讫”章，以防重复付款。
附会计分录：预付款时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”，以《预付款申请审批单》原件和加盖了“银行付讫”章的请购单、采购合同的复印件等作附件。加盖了“银行付讫”章的请购单、采购合同的原件另行保管，待收到“入库单”时，与“入库单”作《应付账款凭单》的支持性单据，借记 “原材料” ， 贷记预付账款、应付账款、银行存款。
(二)、确认应付款程序：1、财务部应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)根据审核后的订购单、采购合同(订货单)、送货单、入库单、采购发票( 如果收到)等支持性单据填写《应付账款凭单》(表格见附件)，在“制单人”处签名后，连同支持性单据交给应付账款会计分录审核人;2、应付账款会计分录审核人应复核《应付账款凭单》填写的内容是否完整，与支持性单据是否相符;相关单证是否齐备;金额计算是否准确，与支持性单据是否相符;支付方式是否符合规定等。应特别关注收款单位是否与供应商的名称相符。复核时应在“复核人”处填写复核内容、意见及签名，完毕后把《应付账款凭单》
及支持性单据交给财务负责人;3、财务负责人应按应付账款会计分录复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写确认意见及签名。完毕后把《应付账款凭单》及支持性单据交给应付管理系统录入人;4、应付管理系统录入人根据财务负责人已审查确认的《应付账款凭单》及支持性单据进行账务处理：
A、支持性单据中已有采购发票且相符的，或已确定不能取得发票的，会计分录: 借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付) 、库存现金(即时支付))。《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件。
B、不能确定是否取得供应商发票的：应先暂估金额，借记原材料，贷记应付账款—暂估应付款—集团外(内)---xxx供应商户，摘要注明暂估入库及入库单编号，《应付账款凭单》暂估联作附件;收到发票时，应特别注意发票的金额与《应付账款凭单》确认联的金额是否相符，如相符，先红字冲销原暂估金额，后据《应付账款凭单》确认联，借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付)、库存现金(即时支付)，摘要注明“确认入库单编号为xxx的材料入库金额”。《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件;已确定不能取得发票时，先红字冲销原暂估金额，后据《应付账款凭单》确认联，借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付)、库存现金(即时支付)，摘要中要注明“入库单编号xxxx”。 《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件。即时付款的：制作会计分录
凭证及复核分录完毕后，应把《应付账款凭单》确认联及支持性单据交给出纳员，出纳员应检查手续和程序是否符合要求，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《应付账款凭单》确认联及支持性单据，按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、 集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金及银行汇票支付的，应向供应商索取收到货款的收据(现金支付的，注明收取方式为现金;银行汇票支付的，注明收取方式为银行汇票);网上银行支付的，必须直接付给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位(包括现金及汇票支付)。网上银行支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付;如合同无注明，应向供应商索取供应商的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。
已确认应付款，但需等待支付的，于需要支付时，由应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)查询应付管理系统历史记录，根据供应商(非暂估户)的应付账款余额、账龄及公司其他相关规定填制《偿付应付款凭单》(表格见附件)，在“制单人”处签名后，交给应付账款会计分录审核人;2、应付账款会计分录审核人应复核《偿付应付款凭单》填写的内容是否完整，与应付管理系统供应商(非暂估户)历史记录是否相符，申请支付的金额是否超过了供应商(非暂估户)应付的余额，支付方式是否符合规定等。应特别关注收款单位是否与供应商的名称相符。复核时应在“复核人”处填写复核内容、意见及签名，完毕后把《偿付应付款凭单》交给财务负责人;3、财务负责
人应按应付账款会计分录复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写意见及签名。完毕后把《偿付应付款凭单》交给应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位);4、应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)，根据《偿付应付款凭单》录入人(出纳不能兼此岗位)录入应付管理系统，生成借记“应付账款—集团外(内)—xxx供应商,贷记“银行存款”、“库存现金”的会计凭证，转给应付账款会计分录复核人复核。应付账款会计分录复核人复核分录，确认正确后，把《偿付应付款凭单》交给出纳员;5、出纳员收到转来的《偿付应付款凭单》后，应检查手续和程序是否符合要求，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《偿付应付款凭单》，按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、 集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金支付的'，应向供应商索取收据;转账支付的，必须直接付给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位(包括现金支付)。网上银行支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付;如合同无注明，应向供应商索取供应商的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。支付完毕后，在《偿付应付款凭单》上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，以防重复支付。
望你部对以上发现的问题，暂按以上办法加以改正。以上办法会有不祥或难以操作之处，将会另作补充或更正。
内部审计报告 篇6
20XX年度内部控制评价报告XXXX电器股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司20XX年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:XX电器母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的99%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%;纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目。具体内容如下:
公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求,建立了规范的企业制度和与公司治理结构:制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度,形成了健全、完备的规章制度体系,明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限,形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构,保障了公司经营行为的合法合规、真实有效,促进了公司的生产经营和产业发展,维护了投资者和公司利益。
目前,公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会,股东大会是公司权力机构,依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事,审议批准董事会、监事会报告,审议批准年度财务决算方案,重大资产的购买、出售等事项。董事会对股东大会负责,召集股东大会并向股东大会报告工作,执行股东大会的决议,制定公司的经营计划和投资方案,制定公司的年度财务预决算方案,制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案,制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案;拟定公司重大收购、回购本公司股票方案,在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项,制定公司的基本管理制度等。
公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选,依据选择标准和程序进行选择并提出建议;薪酬与考核委员会,主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核,负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案,对董事会负责。各委员会职责分工明确,整体运作情况良好。
监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,检查公司财务,对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见,提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。
经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。
公司围绕“建百年企业,创国际品牌”发展目标,以制冷业为核心,坚持自主创新,致力于打造成拥有自主核心技术、管理领先的国际一流企业,并以科学、高效的管理、规范运作为全体股东谋取最大的利益和创造良好的社会效益。根据公司的发展目标和规划,未来公司将加大科研投入,坚持科技创新,将环保和能源作为发展重点方向,研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术;加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸;从扩大自主品牌的出口着手,将出口市场做大做强。坚持制冷领域的专业化发展道路;同时促进子公司的大力发展。
公司重视人力资源建设,根据公司发展战略为目标,结合人力资源现在和未来发展预测,建立了人力资源发展规划,制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,包括员工聘用、培训、辞退与辞职制度;员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度;关键岗位员工定期岗位轮换制度;掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等有关人力资源管理政策,贯穿于人力资源管理的全过程。公司持续优化人力资源发展布局,实现人力资源的合理配置,提升人力资源管理水平,从而全面提升企业核心竞争力。
公司积极承担和履行对公司股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任,保障公司经营绩效的有效监督和问责,保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平,并为员工职业发展提供各种激励和支持,追求为消费者提供满意的产品和服务;积极贯彻落实节约资源的基本国策,提倡节约“一滴水、一张纸”的精神,将“倡导绿色消费,为全球消费者提供更舒适更环保的产品”列入公司发展战略;热衷各类公益事业,在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。
公司自1991年成立以来,公司建立了以“实”为核心的企业文化,公司的核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成,并随着公司的发展而不断调整和提升。从成立伊始,高层领导就确立了“忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神,并与时俱进,结合公司的发展战略,树立了“少说空话、多干实事,质量第一、顾客满意,忠诚友善、勤奋进取,诚信经营、多方共赢,爱岗敬业、不断创新,遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观,制定了“公平公正,公开透明,公私分明”的管理方针;“追求完美质量,创立国际品牌,打造百年企业”的质量方针;“研制绿色产品,坚持清洁生产,保护生存环境”的环境方针;“以人为本,安全生产,保障健康,关爱生命”的职业健康安全方针。建立了以“讲真话,干实事;讲原则,办好事;讲奉献,成大事”为行为准则,提出了“缔造全球领先的空调企业,成就XX百年的世界品牌”的公司愿景,不断丰富和拓展以“实”为核心的企业文化。
在公司的发展过程中,公司依据《企业内部控制基本规范》的要求,对环境风险、经营风险、财务风险等内外部风险进行了有效控制和防范。
公司根据战略目标及发展思路,结合行业特点全面系统地收集相关信息及时进行风险评估,组织风险分析团队,严格按照规范的程序开展工作,准确识别内部风险和外部风险,根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略,实现风险管理工作的闭环运行,做到风险可控。
公司管理层在预算、生产、收入、费用、投资、利润等财务和经营业绩方面都有清晰的目标,公司内部对这些目标都有清晰的记录,并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施,合理地保证了对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权,账面资产与实存资产定期核对相符。
为合理保证各项目标的实现,公司建立了相关的控制程序及措施,主要包括:不相容职务分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效评价控制等。
公司内部控制活动方法、措施及机制的运行情况,主要表现在以下方面:
公司根据自身发展战略,科学确定投融资目标和规划,制定了严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度,并加强资金活动的集中归口管理,明确了筹资、投资、营运等各环节的职责权限各岗位分离要求,定期或不定期检查和评价资金活动的情况,落实责任追究制度,确保资金安全和有效运行。
公司对采购业务流程制定了完善管理制度,明确了供应商选择、审查、资格认定管理流程,严格制定请购、审批、购买、验收、付款等环节的职责和审批权限,并建立价格监督机制,定期检查和评价采购过程中的薄弱环节,采取有效控制措施,确保物资采购满足企业生产经营需要。
公司已建立规范的资产管理制度,明确资产取得、验收入库、领用发出、盘点处置等环节的管理要求,严格做到实物流程与相应的帐务流程的岗位分离。公司重视资产的安全管理,定期进行盘点工作,对盘点出现的异常情况进行专项分析,查明原因,并及时、准确进行相应处理。
公司已制定销售相关管理制度,确定适当的销售政策和策略,并明确销售定价、发货、收款等环节的职责和审批权限。各职能单位按照规定的权限和程序办理销售业务,并采取了有效的控制措施,确保实现销售目标。
公司重视新技术新产品的研究开发工作,建立了促进企业自主创新,增强核心竞争力的激励体系;并对产品研发进度、质量、资源配置进行有效全过程管理,促进研发成果的转换和有效利用,不断提升企业自主创新能力。
公司制定了《XX电器基建项目立项管理办法》、《基建工程设计管理办法》、《基建项目招(议)标管理办法》、《基建项目付款管理办法》等制度,对项目进度、工程质量、安全施工、成本管理、综合管理及内业管理等方面进行了规范,并安排专门人员对工程项目实施过程进行监督审计,强化工程建设全过程的监控,确保了工程项目的质量、进度和资金安全。
公司制定了《对外担保管理办法》对担保事项进行明确规范,规范了担保的基本原则,建立了科学严密的担保管理程序,切实保证公司的财务安全,规避和降低了公司经营风险。 年内公司无重大对外担保业务。
公司制定了完善的管理制度对外发加工等外包业务进行管控,根据业务外包流程各环节可能出现的风险情况,制定了切实可行的风险控制措施,明确相关部门和岗位的职责权限,确保业务外包管理的.过程中各个环节均经过有效的监督和控制。
公司依据国家会计准则及相关法律法规,结合实际情况制定了《财务会计报告管理办法》和《会计核算基础数据管理办法》等相关财务管理制度,明确了财务报告编制、报送和分析利用的规范流程,保证了会计核算结果的准确无误和合理使用,确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。
公司建立并实施全面预算管理制度,重点对销售预算、资金预算执行情况进行监控,对预算执行进度、执行差异进行专项分析,及时制止公司不符合预算目标的经济行为,并要求相关部门落实改善措施。
公司已建立较完善的合同审批体系,明确各类合同的签审权限及格式,并建立合同管理系统,对公司合同实行电子化管理。公司定期检查和评价合同管理中的薄弱环节,采取适当的控制措施,促进合同有效履行,保证公司的利益。
公司制定了《信息披露管理制度》,结合《公司法》、《公司章程》等法律法规的规定,对信息披露的内容、审批程序、重大信息内部报告等各方面做出了明确规定,确保公司信息披露的及时、准确、完整。报告期内,公司信息披露严格遵循了相关法律法规及本公司《信息披露管理制度》的规定。
公司通过向子公司委派或推荐董事及主要高级管理人员,总部职能部门对应子公司的对口部门采用专业指导及监督的方式对子公司进行管理,从公司治理、日常经营及财务管理等各方面对控股子公司实施了有效的监控。明确要求各子公司按照《公司法》的有关规定规范运作,并严格遵守《公司章程》等的相关规定,建立内控管理;并通过重大事项产权代表报告制度、重大财务事项报告制度,控制子公司在重大事项上的决策,避免决策风险;通过对子公司财务报表、会计系统和投融资等资金行为的实时监控,控制子公司的财务风险;通过实施全面预算、管理验收的管理活动制定管理目标的考核管理,以及对经营管理动态的掌握,促进子公司经营业绩的实现和公司总体战略目标的实现。
内部审计报告 篇7
1、掌握背景要深。
审计项目结束后，不要急着下笔，首先要搞明白这个报告所处的背景，也就是当前的形势任务是什么，上级的总结要求是什么，涉及的工作内容是什么，等等。
把这些要素搞清楚了，我们提出的观点才可能不偏、不散、不离。
开展审计工作，要为群众代言，要说群众想说的话。
时刻牢记解民情护民利，是做好新形势下审计工作的重点。
审计人员的一言一行，一举一动往往备受政府和社会各界的关注，必须坚持实事求是的原则，如实报告审计结果。
当然，对于国家机关需要保密的事宜必须守口如瓶，违背原则有悖身份的话也绝不能说，心中一定要牢牢把握审计报告的底线和原则。
要历史地、辩证地、客观地看待经济运行中的一些问题，既不能以现在的制度规定去衡量以前的老问题，也不能用过时的制度规定来衡量当前的创新事项。
要以对党、对人民负责的态度看待新问题，精心撰写审计报告。
特别注意不能说没有根据的话，更不能传递捕风捉影、道听途说的信息，撰写的审计报告必须字字确凿、句句有凭，经过细致严密的调查确认，经得起实践检验和事实证明。
要以对国家和人民，对历史和法律高度负责的精神，认真履行宪法和法律赋予的审计监督职责，既要站在大局思考问题、定位角色，又要懂得基层、处好群众，与基层和群众的脉搏一起跳动，从群众中来、到群众中去。
便于我们能够较为清晰的勾勒出准备表达什么，确定什么样的主旨思想。
2、内容提炼要精。
撰写审计报告之前要极大地占有各方面的取证和内容，这是催生观点的源头。
每一个审计报告都要深挖细琢，抓住主要的、本质的东西，挖掘问题的内在联系，追踪发展的趋势，不能仅仅满足于眼前的结果，外部的特征，满足于表象的、枝节的、数字的以及次要的东西。
切忌报空头话，在报告里面夸大其辞，不切实际，既要误事，也是不负责的表现。
更不能给被审计单位乱许诺，践踏原则，贬损审计威信。
审计人员代表国家审计，产生的审计报告不说举足轻重，也会产生某种程度的影响。
审计人员必须严于律己，不暗自“夹带私货”，不悄悄“打小算盘”，而要出自公心报告，成为净化文风的“推手”。
审计人员是一个文明窗口，以嘉言懿行展示机关良好形象，要力求审计报告做到调查真实、问题尖锐、建议可行、整改有力。
3、 逻辑编组要顺。
报告的逻辑关系对观点的体现非常重要。
如果报告条理不清、主次不分，势必也是让人云里雾里，这就是逻辑关系紊乱。
这个逻辑该怎么把握?可以将貌似高深的法律法规简单看作是生活中的秩序问题。
准确是审计的生命。
写好审计报告实际上是一种工作能力，是上乘功夫和过硬本领。
审计人员要达到自己的表达目的，就要注意钻研报告的艺术，成为一个会报告、报好告的高手。
“差之毫厘，谬以千里”，一个字、一个词，甚至一个标点符号使用不当，都会引起误解、产生误导。
说真的、写实的、报准的，这是最基本的原则。
一要看准。
要进一步定位好服务角色，实现审计工作按法律法规办、按程序办、按人民群众意愿办。
二要把准。
要把维护人民群众的根本利益作为根本目标，通过加强对涉及民生政策措施贯彻落实情况的`审计监督，关注涉及“三农”、城市低收入群众以及教育、医疗、住房和社会保障等民生工程和资金的管理，政策落实及执行中的问题，在保障和改善民生、促进经济社会可持续发展方面发挥重要作用。
三要报准。
让审计工作真正做到服务于民、取信于民。
并经得起检查，让审计结果、权力运行真正在阳光下，并赋予其公开、公正、公信的新内涵，让建议、问题和责任公示于社会阳光下，通过社会监督实现审计成果的有效落实。
×××市审计局:
根据××审综字×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19 × ×年度财务收支进行了就地审计。
审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。
应缴金额为48 166.40元。
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。
公司下属11个独立核算单位。
该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。
现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。
主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。
现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。
全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。
1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。
l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。
该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。
该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。
其中，生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。
此款存期为一年，利息以中奖形式支付。
现已全部还本。
该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。
收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。
该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。
按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。
该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。
经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。
合计应缴金额12 000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。
3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
内部审计报告 篇8
××有限公司：
我们接受委托，对××有限公司(以下简称贵公司)以20xx年x月x日为基准日近四年的财务状况的相关资料进行了审查核实，这次内部审计寓监督于服务之中，我们是在贵公司现有财务状况基础上，根据贵公司提供的所有会计资料及合同和相关材料，对其资产、负债及所有者权益的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上，用顺查、逆查方法检查各项资产金额;向具体经办人了解祥细情况;以及进行预计收入、成本费用及盈亏情况分析;客观公正的反映了贵公司资产经营状况和现有财务状况等，实施了我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的内部审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将内审清查核实情况及结果报告如下：
有限公司成立于20xx年x月，法人代表：............. ，注册资金：........... 万元，企业类型：有限责任公司，经营范围：房地产开发与经营、室内外装修和装饰;建筑材料销售。.................
根据...........有限公司提供的财务报表，统计口径以内部审计工作方案的要求，本次审核资的.范围为贵公司的全部资产及完工项目和在建工程尚未完工项目，其中：资产总额 元，负债总额 元，所有者权益.................元(其中:实收资本............ 元，未分配利润 ................. 元)。审计工作主要包括三方面：财会、基建工程、内部控制，内部审计的新要求无疑是加大了审计面，审计风险无形中也就增加了。(内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报、或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或失察，且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。)
1、审计20xx年至20xx年x月x日的财务状况。
3、具体实施情况：
(1)委托具有丰富的实践经验包括会计、审计、工程、法律、定量分析、内部控制的检查和评价、电子数据处理等方面的知识的高级会计、会计师审计人员，成立了内审检查组。根据《审计署关于内部审计工作的规定》;中国内部审计协会制发了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》并提出内部审计要求，证据收集要求齐全，程序要求合理。
(2)协助贵公司根据《会计法》和财政部的会计电算化管理要求，进一步完善了成本核算程序，保证了会计资料的准确性、及时性，提高了财会人员的工作效率。
(3) 对贵公司企业内部审计基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;
(4)调阅了贵公司凭证、账册、报表 和相关合同进行核对、询证、查实贵公司债权、债务;协助贵公司做清产核资前期基础工作;
(5)协助贵公司按照房地产业管理要求和企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，准确计算成本费用和往来款项。
(6)调阅贵公司开发紫薇花园项目的相关文件，根据贵公司提供的所有会计资料及合同和相关材料，准确预计收入、成本费用及客观地进行了盈亏情况分析。对贵公司财务工作科学化、规范化管理提出了合理化建议。
内部审计报告 篇9
Xxxxxxxxxx有限公司：
我们审计了后附的Xxxxxxxxxx有限公司财务报表，包括xxxx年xx月xx日的资产负债表、xxxx年度的利润表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是Xxxxxxxxxx有限公司的责任。这种责任包括：1、按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;2、设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错误风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，Xxxxxxxxxx有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映Xxxxxxxxxx有限公司xxxx年xx月xx日的财务状况以及xxxx年度的经营成果和现金流量。
第3篇:内部审计报告范文
XXXX有限公司全体股东：
我们审计了后附的XXXXXX有限公司财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度利润表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是沅江市三隆源纺织有限公司管理层的责任。这种责任包括：⑴设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;⑵选择和运用恰当的会计政策;⑶作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发展审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，XXXXXXXX有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允地反映了XXXXXXXX有限公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
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内部审计报告 篇10
经过安然、世通等一系列的公司财务报表舞弊事件，人们逐渐意识到健全有效的内部控制机制的至关重要性，世界各国政府监管机构、企业、会计业界等也都增强了对内部控制的重视程度，从关注财务报告本身到保障财务报告可靠性机制的建立，纷纷采取各项有效措施来防范类似舞弊事件的发生。如美国和日本以法案形式对企业财务报告内部控制审计进行了强制要求，欧盟、加拿大、英国等虽未对内部控制审计有强制要求，但其上市规则要求审计师对企业管理层所作的内部控制声明进行形式上的审阅，在一定程度上预防了公司内部控制丑闻的发生。
为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，我国财政部会同证监会、审计署、银监会及保监会共同制定了《企业内部控制应用指引第1号———组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，于20xx年1月1日起在境内外同时上市的公司施行。
《企业内部控制基本规范》及配套指引明确要求执行企业内部控制规范体系的企业，必须披露年度内部控制自我评价报告，同时聘请有资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，并出具审计报告;如果注册会计师在审计过程中注意到企业存在非财务报告内部控制的重大缺陷，应当提示相应的利益相关者关注。
实行内部控制审计可以提高内部控制的质量，促进上市公司年报披露的准确性和完整性。因此，近年来，越来越多的上市公司开始向公众披露其内部控制审计报告。本报告对20xx年度上市公司的内部控制审计报告进行统计分析，从总体情况、报告意见、非标准意见原因等多个方面介绍上市公司内部控制审计工作情况，从中发现问题，并提出建议，力求为资本市场内控审计机制的完善提供借鉴。
内控审计报告是上市公司委托会计师事务所对公司的内部控制体系进行测试评价的结果，其目的在于从外部独立、客观的角度来评价与督促上市公司内部控制情况的及时披露，提高内部控制质量，促进上市公司内部控制制度的完善。
1。1 时间维度分析。20xx年是上市公司实施内部控制审计（以下简称“内控审计”）的第一个年度，共有38家具有证券、期货业务资格的会计师事务所（以下简称“事务所”）对上市公司进行了内控审计，并出具了230份内控审计报告;至20xx年，共40家事务所对上市公司出具了xx65份内控审计报告，占上市公司总数的53。58%。
20xx~20xx年间，上市公司内控审计报告披露总量直线上涨，4年间披露总量增加了1235份，年均增长58。86%。
1。2 板块维度分析。20xx年度，沪市主板上市公司共有947家披露了内控审计报告，占该板块上市公司总数的90。19%;深市主板上市公司共披露466份内控审计报告，占该板块上市公司总数的97。08%;中小板企业共披露44份，占比为5。88%;创业板公司仅披露8份，占比为1。75%。
90%以上的主板上市公司都能按照监管机构要求披露内控审计报告，且深市主板的披露情况要优于沪市主板。中小板和创业板上市公司的内控审计报告披露比例均不足6%，该比例较低的可能原因之一是监管机构尚未强制要求这两个板块的上市公司披露内控审计报告。
（1）20xx年度与20xx年度内控审计报告披露情况对比。与20xx年度相比，主板上市公司披露内控审计报告的比例呈现大幅上升趋势，沪市主板和深市主板分别由20xx年的73。61%和67。50%上升至20xx年的90。19%和97。08%;创业板上市公司披露报告的比例有小幅上升，增长幅度仅为0。70%;而中小板上市公司披露报告的比例由6。50%将至5。88%，下降了0。62%。
（2）20xx年度与20xx年度披露报告数量与上市公司数量的变化对比。在20xx年度，除深市主板，其他各板块上市公司的数量较20xx年度均有所增加;就披露报告而言，除中小板，其他各板块上市公司披露的内控审计报告数量也均在增加。其中，沪市主板上市公司新增46家，披露报告新增208家，报告增长的数量超过上市公司增长的数量;创业板上市公司增加75家，披露报告新增数量仅为4份，上市公司新增数量小于披露报告新增数量;深市主板的上市公司减少40家，其披露报告的公司数量出现正向增长;中小板上市公司增加25家，其披露报告数量出现负增长。
可见，在主板和创业板市场上，越来越多的上市公司遵守监管机构的法规要求披露内控审计报告，而中小板上市公司内控审计报告的披露情况则有待改进。
内控审计的目标在于检查并评价企业内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性，由事务所对内控审计发表审计意见。因此，内控审计报告意见直接影响投资者对上市公司的投资信心，从而影响上市公司发展战略的实现。
2。1 内控审计报告意见的总体情况。内控审计报告意见可分为两类：标准内控审计意见（或无保留内控审计意见）和非标准内控审计意见，非标准内控审计意见包括带强调事项段的无保留内控审计意见、否定意见和无法表示意见三种意见类型。
20xx年，在上市公司出具的xx65份内控审计报告中，无保留意见内控审计报告共xx87份，占该年度内控审计报告总数的94。68%;带强调事项段无保留意见报告共54份，占比为3。69%;否定意见报告共20份，占比为1。37%;无法表示意见报告有4份，占比为0。27%。
（1）时间维度分析。我们将20xx~20xx年的内控审计报告分析后发现，内控审计报告意见为无保留意见的上市公司在总量上占有绝对优势，由20xx年的225家上升至20xx年的xx87家，呈直线上升趋势，但其占比却由97。83%下降至94。68%;相应地，非标准审计意见的内控审计报告由5份上升至78份，占比由2。17%上升至5。32%。
监管机构要求事务所进行上市公司的内控审计，意味着事务所需要对被审计公司各业务环节都进行深入了解与检查。在此过程中，随着事务所对内部控制本身认识的不断加深、对被审计公司情况了解的不断深入，这会帮助公司发现越来越多的不同层次的管理问题。当然，近几年经济环境以及企业面临的风险发生着较大变化，企业采取的内部控制措施也在积极调整，并出现了新的管理漏洞，这也是造成非标报告总量上升的可能原因。
（2）板块维度分析。20xx年度的内控审计报告中，沪市主板上的无保留意见、带强调事项段无保留意见及否定意见内控审计报告均为最多，分别达到896份、35份、15份;深市主板上的无保留意见、带强调事项段无保留意见和否定意见内控审计报告分别为440份、18份和5份，深市主板上无法表示意见内控审计报告的数量多于沪市主板;中小板仅有1份为带强调事项段的无保留内控审计意见，其余43份均为无保留意见;创业板的8份内控审计报告均为无保留意见。
从内控审计报告意见比例来看，深市主板、沪市主板、中小板上市公司被出具非标准内控审计意见的比例分别为5。58%、5。39%和2。27%，创业板中的标准审计意见比例则为100%。
2。2 三种报告意见对比。上市公司一般以报告形式披露其内部控制有效性及财务报表的准确性，而内控审计报告、财务报表审计报告、内控自评报告是常见的三种报告。其中，内控审计报告是注册会计师对企业内部控制有效性进行评价并发表审计意见的书面文书，其意见结论包括否定意见、带强调事项段的无保留意见、无法表示意见及无保留意见;财务报表审计报告是指注册会计师对企业财务报表的合法性和公允性发表审计意见的书面文书，其意见结论包括否定意见、保留意见、带强调事项段的无保留意见、无法表示意见及无保留意见;内控自评报告是指上市公司的治理层对公司自身内部控制体系有效性进行评价的书面文书，其结论可分为结论有效、结论无效和未明确表明意见。
（1）内控审计报告与财务报表审计报告的意见对比。内控审计报告与财务报表审计报告都是由外部事务所发表审计意见的，但二者发表审计意见的依据标准有所差异，故同一企业的两份报告在结论上有所不同，如前者的判断依据是：在公司内部控制存在重大缺陷时，该缺陷是否对财务报表产生影响;后者的判断依据是：将财务报告与非财务报告的缺陷均列入审计意见的评价范围，依据缺陷对企业内部控制的影响程度发表审计意见。
20xx年，共有45家上市公司同时被出具了非标准的财务报表审计报告和内控审计报告，其中34家上市公司的财务报表审计报告意见和内控审计报告意见是一致的：6家上市公司的两种报告意见均存在重大缺陷，财务报表审计报告意见和内控审计报告意见分别是保留意见和否定意见;3家上市公司的这两种报告意见均是无法表示意见;25家上市公司的这两种报告意见均是带强调事项段的无保留意见。其余xx家上市公司被出具的财务报表审计报告意见和内控审计报告意见不一致，其中有7家上市公司的内控审计报告为否定意见，而其财务报表审计报告为带强调字段的无保留意见或无法表示意见;有3家上市公司的内控审计报告意见是带强调字段的无保留意见，而财务报表审计报告意见是无法表示意见或保留意见;有1家上市公司的内控审计报告意见是无法表示意见，而其财务报表审计报告意见是保留意见。
值得注意的是，出具内控审计报告和财务报表审计报告的事务所均是同一家，而其报告意见却有所不同。另外，这两种报告意见类型并不完全相同，内控审计意见中并无“保留意见”一项。
《中国注册会计师审计准则第1502号》对非标准审计报告进行了相关事项规定，其中指出“本准则适用于财务报表审计业务”，同时还对“否定意见”和“保留意见”的事项进行了明确规定，这与财务报表审计意见类型的划分是一致的;而在《企业内部控制审计指引》中，内控审计意见的类型却仅有无保留意见、带强调事项段的无保留意见和否定意见，未对“保留意见”进行划分和说明。这可能是两种审计报告意见不一致的原因之一。
（2）内控审计报告与内控自评报告的结论对比。20xx年，上市公司共披露了2582份内控自评报告，从总量上看，其报告披露比例（94。44%）要高于内控审计报告的披露比例（53。58%）。内控审计报告需企业聘请事务所对企业内控体系检查，增加企业成本，而内控自评报告由企业内部审计部门自行检查，不需要多余费用支出，这可能是内控审计报告披露比例较低的原因之一。
20xx年，共有xx家上市公司的内控审计报告和内控自评报告的结论不一致。被出具否定内控审计报告意见的上市公司中，有6家的内控自评报告结论是有效的，有4家未明确表示意见;被出具无法表示内控审计意见的上市公司中，有1家在内控自评报告的结论是无效的，有2家的结论是有效的。
3。1 20xx年度内控审计报告否定意见原因。20xx年，有20家上市公司的内控审计报告被出具了否定意见，共披露了49个重大缺陷。按照《企业内部控制应用指引》，缺陷原因可分为控制环境原因、控制活动原因及控制手段原因3大类，涉及业务流程18小类，但缺陷与涉及的业务流程并非一一对应，一个重大缺陷可能涉及多类业务流程。
（1）控制环境。控制环境是上市公司开展内部控制工作的基础，影响着内部员工的'内部控制意识和履行职责的态度、行为等，包含组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等方面。
①组织架构。大有能源、皖江物流、ST生化、柳钢股份、上海新梅和荣丰控股等6家企业在20xx年度均出现了企业决策和内设机构设计缺失或缺乏执行力的现象。如大有能源的全资子公司天峻义海变化的销售模式未履行过相应的决策程序;深交所认定荣丰控股存在部分事项未履行董事会审议程序、也未及时履行披露义务的情形，违反了《股票上市规则（修订）》相关规定。这两家公司的企业决策程序未得以实施。
进行内控审计的事务所还发现：皖江物流和ST生化未设立内部审计机构，不能对企业的生产经营进行有效的内部控制;上海新梅虽然设立有审计部，但该部门形同虚设，并不能对企业的整体内部控制做出有效评价与监督;柳钢股份的部分职能部门与其控股股东存在“一套人马两块牌子”情形，公司独立性不强。这四家公司的内部机构在设置和执行中存在缺陷。
②人力资源。事务所发现泰达股份出现了人力资源方面的问题。20xx年，泰达股份在引入财务人员时，未充分考虑其专业能力问题，入职后对这些人员的专业培训不够充分，从而造成多处会计处理差错，影响了财务报表中多个披露项目的准确性。
提示：运行通畅的组织架构是企业治理结构优化、企业制度现代化的基础，人力资源是企业机制运行的核心。如果内部机构设置徒有其名，缺乏执行能力和科学决策力，人力资源配置不合理，企业将难以实现远大发展战略。
（2）控制活动。控制活动是企业日常运营的基本环节，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等方面。本年度内控审计缺陷主要集中在以下7个方面。
①资金活动。20xx年内控审计报告中，共有xx个重大缺陷涉及资金活动，涉及柳化股份、*ST博元、山水文化、多伦股份、水井坊、烯碳新材、*ST国创、安泰集团等8家上市公司，占到被出具否定意见公司总数的40%，这是内控审计缺陷的“重灾区”。
柳化股份、*ST博元、山水文化3家公司均出现了资金支付款无人审批或者未履行审批程序的情况，多伦股份出现重大投资无人审批的情况;*ST博元与水井坊出现了未对投资进行风险评估的情况，前者是因为未设风险管理部，后者则是在项目调整后未进行再次的风险评估。
此外，*ST博元与山水文化存在着银行账户、存款等方面管理不善的情况;烯碳新材与*ST国创则出现了投资决策、投资控制、后续管理不到位的情况;安泰集团甚至出现了关联企业方占用资金的情况。这些资金活动缺陷，严重影响了企业的资金使用效率，增加了经营风险。
②采购业务。20xx年度，采购业务方面出现了1个重大缺陷，即*ST博元没有对供应商引入制定审批制度，亦无对应的评估制度。
提示：为了满足企业的生产经营需要，企业应结合自身情况，建立并逐步完善采购业务管理制度，对制度进行定期检查和评价，防范采购风险，保障企业物资采购的安全有效。若供应商的选择不当、采购方式不合理，将会给企业的利益带来很大损失。
③资产管理。20xx年度的内控审计报告中，共有4个重大缺陷涉及资产管理，分布于大有能源、泰达股份、皖江物流及华锐风电4家公司。其中，大有能源的全资子公司的采矿权未得到相关部门批准即发生转让，采矿许可证也并未获得，这使得公司无形资产的权属不清;泰达股份的部分子公司对资产减值评估未定期执行，有的在资产减值评估过程中未发现已表明该资产已发生减值的客观证据;皖江物流公司对其期末的存货未进行盘点，使得其对存货的内部控制失效;华锐风电未对部分实物资产出、入库实施有效的控制，导致部分账实记录不同步。
运行良好的资产管理机制，能够提高企业的资产使用效率，若资产管理的内部控制受阻，则会增加企业资产损失风险。因此，企业应当重视和加强各项资产的管理工作，切实防范资产管理全过程中的风险。
④销售业务。20xx年度的内控审计报告中，*ST博元、航天通信、安泰集团、昆明机床等4家公司共4个重大缺陷涉及销售业务。其中，*ST博元和航天通信的缺陷原因是对客户的资信等级评估不到位，安泰集团和航天通信的缺陷原因是对客户的授信额度管理在执行层面上做的不到位;昆明机床由于对部分非经常性交易未建立相关的内部控制，致使公司内部控制效率大打折扣。
提示：销售业务是企业运营的灵魂，销售量的稳定增长、销售市场份额的扩大，是企业得以生存和发展的坚实保障。在销售环节，客户的信用管理是一大重点和难点，若此处管理不到位，将可能导致销售款项回收不畅，从而造成企业经济效益的重大损失。
⑤工程项目。20xx年度的内控审计报告中，共有4个重大缺陷涉及工程项目，分布在两家公司：天目药业和泰达股份。天目药业的下属子公司黄山市天目药业有限公司未能执行对在建工程是否达到可使用状态的检查控制工作，而泰达股份除了部分子公司出现上述情况外，还出现了部分区域开发板块子公司对应付未付工程款、工程施工成本等的分析审核控制不到位的情况。这些重大缺陷都导致了与之相关的财务报告内部控制的部分失效。
提示：公司对于工程项目的内部控制管理工作，应当做到立项、招标、造价、建设、验收等各个工作流程的规范，并对相关职责权限加以清晰界定，确保工程项目质量、进度与资金的安全。
⑥担保业务。20xx年度的内控审计报告中，共有4个重大缺陷涉及担保业务，出现在航天通信、*ST新都、皖江物流及多伦股份等4家公司。航天通信由于对客户承担担保义务的能力缺乏详细了解调查，从而造成大金额的应收款项不能按期收回;*ST新都则出现了违规担保现象：在公司治理层不知情的情况下擅自以公司名义对外提供担保，导致担保诉讼案件的发生;皖江物流的全资子公司淮矿物流公司对客户债权未能采取有效的担保措施，从而导致公司重大坏账风险;多伦股份的对外担保未履行相关的审议、披露程序，从而使得与之相关的公司内部控制部分失效。
提示：担保业务关系公司的名誉，在监管不力情况下，还可能导致企业蒙受重大经济利益损失。因此，公司应建立并严格执行担保业务管理制度。
⑦财务报告。20xx年度，在20家被出具否定内控审计报告意见的上市公司中，大有能源、天目药业、昆明机床、泰达股份、水井坊、*ST博元、*ST国创、柳钢股份、ST生化等9家公司均由于控制活动缺陷，导致或可能导致财务报表中相关会计科目的不准确，从而使得财务报告无法起到应有的内部控制作用;柳化股份、*ST新都则是由于财务报告中未及时披露相关的财务信息，从而使得财务报告的使用者不能得到充分有效的信息;烯碳新材在会计账目的核算中，未能正确使用准则而致使财务报表的不准确;山水文化则出现了借款未及时入账的情况，从而使得财务报告准确性受到质疑。
提示：财务报告是企业各项业务活动在财务成果上的体现，故无论哪一项业务受阻，都可能影响财务报告的准确性。财务报告不仅关系企业的利益，更影响投资者的投资决策，因此，财务报告的准确、完整性应受到关注和重视。
（3）控制手段。控制手段具有工具性质，关系到企业的整体业务与管理，包括合同管理、信息与沟通等。20xx年度出现的内控审计缺陷主要有合同管理不善、内部信息传递不畅通等。
①合同管理。在20xx年度的内控审计过程中，事务所发现*ST博元和山水文化均存在合同管理漏洞。例如，*ST博元未对合同进行连续编号，这可能致使企业内部监督失效。
山水文化的合同管理问题更多，例如：在向银行申请借款签署相关协议时，未严格执行合同管理业务流程，亦未按照借款合同约定的用途使用资金;公司还存在着公司公章、法定代表人名章未按照公司管理制度的规定由专人保管、财务专用章不在财务部门保管的情况，部分资金未签署相关合同或协议。
提示：合同管理是内部监督的重要一步，未订立合同、未经授权订立合同、合同履行不全面或者监控不当，都可能导致内部监督失灵，使企业利益受损。
②内部信息传递。在20xx年度内控审计过程中，事务所发现昆明机床和水井坊的内部信息不能有效传递。事务所发现，昆明机床在非经常性交易发生时，财务部门与业务部门缺乏充分的沟通，从而未能建立该类交易的内部控制措施;而对于水井坊，事务所认为企业在个别的政府补助上，未能及时与相关部门沟通，使得该项扶持资金的风险评估无法有效进行，影响了企业财务报告相关科目的处理。
提示：通畅的内部信息传递能够促进企业各级机构间的沟通和信息的有效利用，若内部信息传递不通顺、不及时，则可能影响企业决策的正确制定和顺畅执行。企业应加强内部信息管理，全面梳理传递过程中的薄弱环节，充分有效利用内部信息，促进企业内部控制的高效运行。
3。2 20xx年度内控审计报告带强调事项段无保留意见的原因。20xx年，共有54家上市公司的内控审计报告被出具了带强调事项段的无保留意见，其强调事项段涉及控制环境、控制活动及控制手段等多个方面，下面对其具体原因进行分类分析。
（1）控制环境。
①组织架构。20xx年，共有8份内控审计报告涉及组织架构环节，包括组织架构结构形同虚设、治理层意见发生分歧、权责划分不清晰等。其中，泸天化、ST川化未按照公司相关制度对部分控股子公司实施内部审计;西藏药业和方正证券的治理层在一些重要事项的讨论和表决中发生分歧，且未派高管人员参与子公司的日常经营管理;华银电力、桂冠电力与控股股东的分公司在人员、机构方面未实现独立，且业务存在同质性;亚太实业的一家控股子公司部分业务与其同一控制人控制的关联方存在业务同质性，且亚太实业未设置内部审计部门;厦华电子原有的内控制度已不适用，新制度体系尚未经过董事会授权批准。
这些事项的出现使得公司控制环境受到影响，值得内控审计报告使用者关注。
②发展战略。20xx年，事务所对大元股份进行内控审计测试中发现，其战略定位不清晰，方向不明确，战略执行不到位，直接导致企业的连年亏损，应引起高度重视。
③人力资源。20xx年，山东金泰由于资金缺乏、经营困难，未按时发放职工薪酬，使得人力资源的激励约束机制不合理，可能导致人员流失。该事项被事务所列为强调事项段。
④社会责任。20xx年，百花村一家控股子公司发生瓦斯爆炸事故，造成重大安全责任事故;山东金泰未按时缴纳职工的社保费。这些事项作为强调事项被列示于公司的内控审计报告中。
提示：社会责任是企业在经营发展的过程所应承担和履行的社会义务，企业须重视安全生产在人力、物力、资金、技术等方面的投入和保障，保障就业员工的合法权益。
（2）控制活动。
①资金活动。20xx年，有9份内控审计报告的强调事项段涉及资金活动流程：中国天楹在使用募集资金支付设备款时存在内部子公司代收代付行为;大连控股存在未履行相关审批程序时将大额募集资金转入子公司其他定期存款账户情况，且并未及时披露;恒源煤电的资金管理一定程度上受母公司影响;山东金泰未按规定履行纳税义务;华升股份两家子公司企业所得税发生变更;泸州老窖在办理异地银行开设存款账户时，经办人员未亲临柜台，接受了银行上门开户服务，公司还存在部分异地银行账户未按月进行银行对账的情况;金谷源在非内控缺陷情况下对20xx年度报告和会计差错进行了更正;天津松江的出纳挪用公司存款;莲花味精由于流动资产低于流动负债，无法通过金融机构获得足够的资金支持，持续经营能力尚存在不确定性。这些事项涉及公司的资金命脉，应当引起上市公司的重视。
②资产管理。20xx年，共有2份内控审计报告中的强调事项段涉及资产管理流程，分别时亚星化学和大元股份的内控审计报告。前者存在个别建筑物和土地使用权不同属情况，后者存在采矿权不明确的情况。
③工程项目。20xx年，共有3份内控审计报告中的强调事项段涉及了工程项目管理环节。其中，罗牛山在工程项目管理中出现施工行业整体不规范现象，其管理层已对其进行了整改;深大通存在项目工期延误情况;金城股份存在部分在建工程项目的预算环节未执行到位的情况。
④担保业务。20xx年度，共有3份内控审计报告中的强调事项段涉及了对外担保业务。其中，山煤国际的一家全资子公司在提供对外担保时未能有效执行公司《对外担保管理制度》;中国化学的一家全资子公司违反公司《对外担保管理办法》对其个别客户及关联方的融资项目提供增信支持;大连控股为其股东和股东其他子公司提供担保时未履行相关审批程序，且未予以及时披露。
⑤财务报告。20xx年度，共有3份内控审计报告中的强调事项段涉及财务报告流程。莲花味精未定期对应收款项坏账准备相关的会计估计进行复核;当代东方的会计核算方法发生变更、个别业务收入确认时点不符风险报酬转移;常林股份的财务报告准确性受到其参股子公司未经审计财务报表的影响。
（3）控制手段。20xx年度的内控审计报告中，仅有1份的强调事项段涉及合同管理流程。*ST二重由于签订合同前未对订单合同的经济效益进行评审，造成部分合同亏损。
（4）其他。
①公司涉嫌违法或公司高层涉嫌违纪违规。20xx年，创兴资源、海润光伏、南华生物、中银绒业、上海物贸、仰帆控股、北大医药、大元股份、明星电缆等9家公司均收到中国证监会的调查通知书并被稽查，截至审计报告日，其均未结案，故被事务所出具了带强调事项段的无保留意见。除明星电缆的强调事项是涉嫌虚开增值税发票外，其他公司的强调事项均是涉嫌违反《证券法》或信息披露违法违规。
事务所在内控审计中还发现，部分公司出现了内部治理层的违纪违规现象，如：金枫酒业原总经理涉嫌贿赂，吉林高速的董事长涉嫌严重违纪，中央商场董事长被执行指定居所监视居住，美利纸业原副总经理和原董秘因涉嫌内幕交易而被立案调查。这些事项均被作为强调事项列示于各公司的内控审计报告中。
②公司生产经营状况出现异常。南化股份、ST宜纸因为公司全面停产并实施整体搬迁，方大炭素的部分子公司、昌九生化的个别分公司和部分子公司停产多年，狮头股份主要生产经营活动基本停滞，ST明科主业停产，因而注册会计师在内控审计中未对这些公司的生产管理、原材料采购等内部控制活动的有效性进行测试，对其销售业务未进行或仅进行有限测试;截至审计报告日，深中华A尚未实际引入重组方的资产，其持续经营能力尚存在不确定性。这些生产经营状态的异常情况均被列示于公司内控审计报告的强调事项中。
③部分（子）公司或业务未能纳入内控审计范围。20xx年，金枫酒业、大地传媒、长城电脑、赛轮金宇、康达尔、西部资源等6家上市公司出现可豁免进行内控审计的事项而被出具带强调事项段的无保留内控审计意见。如：由于企业在报告年度发生并购、收购交易时可豁免本年度对被并购、收购企业财报内部控制有效性的评价，故在事务所对金枫酒业、大地传媒、赛轮金宇、康达尔、西部资源等进行内控审计时，均未将其20xx年度新收购、被并购的企业纳入内控审计范围;长城电脑子公司冠捷科技在香港及新加坡上市，内部执行COSO内控整体框架，故事务所未将该子公司纳入长城电脑的内控审计范围。
④关联交易中出现管理漏洞。20xx年，被出具带强调事项段的无保留内控审计意见的上市公司中，有3家在关联交易管理中出现值得内控审计报告使用者关注的事项：林州重工在20xx~20xx年度报告中未披露关联方资金拆借，且存在与部分关联方有大量资金往来的情况;罗牛山在关联交易管理中缺少识别、获取及确认关联方信息的机制;山鹰纸业的两家子公司存在未履行公司相关决策程序情况下将资金预付给关联自然人的情况。
3。3 20xx年度内控审计报告无法表示意见的原因。20xx年，星美联合、内蒙发展、*ST国恒、*ST成城等4家上市公司的内控审计报告被出具了无法表示意见，其原因是由于内控审计范围受到限制，而事务所未能实施必要的审计程序以获取发表意见所需的充分、适当证据。
星美联合由于正筹划重大资产重组，全年未能开展任何的经营业务;内蒙发展和*ST国恒的相关人事均发生变动;*ST成城原来执行的公司管理手册已不再适用，新一届治理层重新编制的内部控制手册尚未充分运行。这些因素均导致事务所在进行内控审计时未能获取发表审计意见所需要的充分且适当的证据，从而使得事务所对企业的内控审计报告出具了无法表示意见的结论。
3。4 20xx~20xx年内控审计报告非标准意见的原因对比。20xx~20xx年间，共有150家上市公司被出具了非标准内控审计意见，其中存在着多家公司因同一原因被出具不同结论的情况。其具体情况统计如下：
（1）部分公司涉嫌违法违规。20xx年创兴资源、北大医药、大元股份三家公司因涉嫌违反《证券法》被出具了带强调事项段无保留意见，而20xx年大有能源因同一原因被出具了否定意见。
（2）部分公司关联交易机制不完善。以下公司被出具了带强调事项段无保留意见：20xx年，罗牛山在关联交易管理中缺少识别、获取及确认关联方信息的机制;20，康达尔公司对子公司的关联方交易未定期核查，未正确、完整地识别出关联方。
以下公司被出具否定意见：20xx年，柳钢股份日常经营中关联交易比重较大，对公司的经营成果具有重大影响，但其在关联方及关联方交易识别及履行相关的审批和披露方面部分存在重大缺陷;20xx年，上海家化关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制，也未明确关联方清单维护的频率;大有能源全资子公司天峻义海的销售模式转变，其未及时确认关联方及关联方交易，未履行相应决策程序。
青鸟华光公司在20xx年度前没能及时识别关联方，公司实际控制人确认有误，导致识别关联方不完整、不准确，在监管部门对其下达责令改正决定后才进行更正及相关信息披露。该公司被事务所出具了无法表示意见的内控审计结论。
（3）部分公司未设置内审部门或未执行内审制度。20xx年，泸天化、ST川化未按照公司制度对控股子公司或对部分子公司实施内部审计，导致内部控制活动失效，而被出具了带强调事项段无保留意见;20xx年，皖江物流对全资子公司淮矿物流缺少有效的内部监督及审计等内部控制活动，该公司被事务所出具了否定意见。
20xx年，ST生化因未设立内部审计机构、上海新梅因审计部尚不能对整体内部控制做出有效的评价和监督，分别被事务所出具了否定意见。
（4）部分公司人员、机构方面不独立。20xx~20xx年，华银电力、桂冠电力与中国大唐集团的分公司“一套人马，两块牌子”，与控股股东在人员、机构方面未实现相互独立，且存在业务同质性，公司控制环境存在缺陷，这两家公司均被事务所出具了带强调事项段无保留意见;而在20xx年，柳钢股份的组织机构中，部分职能部门与控股股东存在“一套人马、两块牌子”的情形，上市公司独立性不强，该公司被事务所出具了否定意见。
（5）部分公司存在资金支付未履行相应程序、超权限审批等现象。20xx年，山鹰纸业有两家子公司在尚未履行公司相关内部决策程序的情形下，将资金预付给关联自然人用于废纸采购，被事务所出具了带强调事项段的无保留意见;20xx年，山水文化有部分资金支付未按照公司制度的规定履行审批程序，亦未签署相关合同或协议，被事务所出具了否定意见的内控审计报告。
年，马钢股份有一子公司的管理人员存在超越审批权限情况;北大荒及其子公司的管理层存在超越审批权限情况。这两家公司均被出具了带强调事项段无保留意见。*ST博元部分资金支付存在无相应权限人员在资金支付及汇款审批单上签字审批的情况，同时现金日记账与库存现金明细账存在不相符情况，被事务所出具了否定意见的内控审计报告。
（6）部分公司存在对客户资信等级评估、授信额度管理制度不完善等问题。2012年，南京医药对子公司及其他关联方的总授信额度远超过公司净资产，使公司面临较大授信风险，被事务所出具了带强调事项段无保留意见。
以下公司被出具了内控审计的否定意见：20xx年，航天通信未对客户是否有能力承担担保义务进行详细调查，超过授信额度超额发货;安泰集团在山西新泰未约定按时支付价款的情况下，仍向其提供销售;皖江物流的全资子公司淮矿物流公司由于对客户债权未能采取有效的担保措施，导致重大坏账风险;20xx年，西部矿业子公司西矿香港存在未完整履行授权审批程序对部分客户进行授信并赊销的情况;20xx年，新华制药子公司医贸公司的三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大，且存在未授信的发货情况。
本文通过对内控审计报告的披露情况、意见情况以及非标准意见的原因等数据进行整理与分析，得出以下主要结论，并对其中发现的问题进行讨论。
4。1 主要结论。
（1）整体来说，20xx年度，一半以上的上市公司都以报告形式披露了内控审计情况。
①从时间来看，20xx～20xx年间，各上市公司披露其内控审计报告的数量呈直线上升趋势，内控审计报告的披露愈来愈受到重视;②从板块来看，20xx年度，主板仍是披露内控审计报告的主要阵地;③从上市公司数量变化与内控审计报告数量变化的对比来看，越来越多的主板、创业板上市公司披露内控审计报告，而中小板上市公司的内控报告披露却有待提高。
（2）审计意见显示，95%的上市公司都能严格按照内控审计要求对公司的各个方面进行有效控制。
20xx年度，被出具无保留意见、带强调事项段无保留意见及否定意见的上市公司集中分布于沪市主板，被出具无法表示意见的上市公司集中于深市主板;创业板内控审计报告数量虽少，但标准审计意见比例最大。
（3）从内控审计报告与财务报表审计报告、内控自评报告的结论对比来看，20xx年，共有45家上市公司同时被出具了非标准的财务报表审计报告和内控审计报告，其中75。56%的结论是一致的，剩余24。44%的结论是不一致的，这说明上市公司内控缺陷并不一定都会对财务报表产生影响;内控自评报告的披露比例要高于内控审计报告;二者在结论上也存在不一致情况。另外，由于内控审计报告和财务报表审计报告意见类型的划分并不完全相同，事务所在出具相关审计意见时，应当将结论的判断尺度进行统一，使得这两种报告意见少受或免受影响。
（4）从非标准内控审计报告意见的原因上来看，20xx年度内控审计报告结论为否定意见的上市公司的问题主要出在内部组织架构不完善、人力配备不充裕，资金、采购、资产、销售、工程项目、担保及财务报告等控制活动的流程不规范，合同管理执行力度差、内部信息传递不顺畅等方面;结论为带强调事项段无保留意见的上市公司的问题多出现在内部控制环境方面，其中资金、资产、工程项目、担保、财务报告等控制活动方面问题较少，合同管理尚不完善或其他方面事项存在问题的情况最多;事务所无法表示意见则是因为内控审计范围受限，发表内控审计意见的证据不足或不充分。
20xx～20xx年间，共有150家上市公司被出具了非标准审计意见，其中存在着因同一原因被出具不同意见的上市公司，更不乏有些企业连续两年因同一原因被出具非标准审计意见。
4。2 建议。分析20xx年度内控审计报告可以看出，上市公司的内控审计在工作实施中仍然存在一些问题，为此，我们提出以下几点建议，以期促进内控审计工作的不断优化。
（1）监管机构应加大对企业内控审计工作的强制执行力度。
有效的内部控制能够使企业规避内部舞弊行为、保障财务报告的准确可靠性，是企业预防内部因素致损的第一道防线，然而在实际操作中，企业往往重财务报表审计而轻内控审计。
我国的《企业内部控制基本规范》及配套指引明确要求，执行内部控制规范体系的企业，必须披露年度内控自评报告，同时聘请有资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，并且，如果注册会计师在内控审计过程中注意到企业存在非财务报告内部控制的重大缺陷，应当提示利益相关者关注。
这表明，我国对企业的内控审计已做出强制性的要求，但在实际的执行中，仅有一半左右的企业披露内控审计报告。为此，我国的监管及立法机构应加大对企业内控审计工作的强制要求，对未披露内控审计报告的企业采取相应处罚措施，如未披露内控审计报告的企业在下年度不允许在资本市场融资等，强制上市公司践行内控审计要求，维护监管机构的权威性。
（2）监管机构和事务所应对内控审计报告制定明确的量化标准。梳理非标准内控审计结论的数据可以发现，对于同一原因，存在不同的事务所出具不同内控审计报告意见的现象。
对于性质相同的事项，如“涉嫌违法违规”、“未设立审计部门”、“人员、机构不独立”等，我们建议，事务所与上市公司在出具审计意见时，应就事项的量化标准达成共识，同时建议事务所在报告中披露该标准，使报告使用者能够了解事项的影响程度;对于涉及具体金额的事项，事务所在出具审计意见时，应将损失额度的影响程度定量化，如占全年营业利润的百分比等，使报告使用者对该影响程度有量化概念。
对于监管机构，我们建议，在制定相关法律法规时应当明确事项影响程度的量化标准，避免不同事务所对同一性质或同一影响程度的事项发表不同审计意见，影响内控报告的准确性可靠性。
（3）监管机构应强制上市公司制定并履行整改措施。在内控审计报告的统计与分析中我们发现，虽然有些公司披露了内控审计报告，但内控审计过程中发现的重大缺陷并未得到有效整改，不乏有企业因同一原因连续两年被出具非标准内控审计意见，如西藏天路在2012年、20xx年连续两年的内控审计报告中，均因其预算考核执行力度不够、内部审计人员的配备不足以对内部控制制度的执行情况进行监督和检查等原因被事务所出具非标准内控审计意见;华银电力和桂冠电力在20xx年、20xx年连续两年均因人员、机构不独立的控制环境缺陷被出具非标准内控审计意见;泸天化在20xx年、20xx年均因高管薪酬管理问题连续被出具非标准内控审计意见。
若上市公司仅聘请事务所对其内部控制有效性进行审计，而对审计意见却弃之不理，那么内控审计工作将只是一种形式，不能发挥防范内部控制风险的作用。为此，我们建议，上市公司应提高对内控审计结论的重视程度，对内控审计工作中发现的缺陷采取有效的整改措施;若上市公司不能自觉践行，监管机构应采取强制措施使上市公司进行缺陷整改，如制定处罚措施等，以规范上市公司内部控制体系。
第一，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。
第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。
第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。
第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。
第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法、目的等要求的科学性，有效性。
内部审计报告 篇11
我们于20xx年xx月xx日至xx月xx日对XX公司进行了审计。XX公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如XX公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
根据最后一次进货测算，超3个月的.库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，XX公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
XX公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
20xx年x-x月份XX公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析
XX公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改
内部审计报告 篇12
西安通源石油科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了西安通源石油科技股份有限公司(以下简称“通源石油”)董事会对20xx年x月x日与财务报表相关的公司内部控制有效性的认定。通源石油管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对新兴铸管内部控制的有效性发表意见。
我们的审核是依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，通源石油于20xx年x月x日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范- 基本规范》标准建立的与财务报表相关的有效的内部控制。
西安通源石油科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于19xx年x月x日，前身为西安市通源科技产业有限责任公司。经陕西省人民政府陕政函(20xx)171号文批准，整体变更为股份公司，公司于20xx年x月x日于西安市工商行政管理局办理了工商登记，取得企业法人营业执照，注册资本3,362.71万元。截止20xx年x月x日，公司注册资本4,900万元。
本公司是一家专注于油田增产技术的集研发、产品推广和作业服务为一体的油田服务企业。本公司围绕油气增产目标，依托自主研发的油气增产新兴技术，提供以复合射孔解决方案为核心的复合射孔器销售、复合射孔作业服务、复合射孔专项技术服务、爆燃压裂作业服务以及油田其他服务。
1.建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现;
2.建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行;
3.避免或降低风险，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司财产的安全完整;
4.规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量;
5.确保国家有关法律法规和规章制度及公司内部控制制度的贯彻执行。
1.内部控制制度必须符合国家有关法律法规以及公司的实际情况;
2.内部控制制度约束公司内部所有人员，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力;
3.内部控制制度必须涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节;
4.内部控制制度要保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;
